榮觀房產網1. 房地產公司如何編制財務預算
可以參照這個模板來做： 財務預算情況說明書是對年度財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質量的重要依據，是年度財務預算報表的重要組成部分。
預算報表情況說明書一般應當包括以下主要內容： 一、上年度財務預算工作情況總結 （一）對上年度預算工作情況進行總結，回顧上年度預算工作中存在的問題，結合各部門對上年度預算的反饋意見，總結工作經驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法。 （二）對上年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況、預算調整的原因等。
（三）對上年度預算完成情況進行簡要總結，并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等。 二、本年度預算工作組織情況 預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。
三、本年度預算編制基礎 預算編制基礎主要包括： （一）企業編制年度財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據。 （二）企業編制年度財務預算所選用的會計制度與*策，例如，對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。
凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。
（三）年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。 四、預算年度生產經營情況說明 企業年度生產經營情況預測是財務預算指標的基礎，各企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，詳細說明各業務板塊的生產經營情況，以及對企業產生重大影響的生產經營決策。
至少應包括以下內容： （一）對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響，如：國家金融利率和匯率*策、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系等。 （二）根據行業發展形勢，按業務板塊進行合理的市場形勢分析預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率；企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。
（三）說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況，其中對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明。 （四）說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。
（五）分項說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況。 （六）分項目說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。
五、預算年度主要財務指標說明 財務預算指標說明主要根據企業年度業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。至少應包括： （一）預算年度營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分業務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原因。
（二）預算年度期間費用發生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及年度增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明。
（三）預算年度企業職工薪酬情況，具體包括： 1、職工薪酬規模以及與上年度增減變動情況及原因分析； 2、職工薪酬占營業收入比重以及變動情況； 3、職工薪酬占成本費用比重以及變動情況； 4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。 （四）預算年度預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。
（五）預算年度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。 （六）其他需要說明的財務指標。
六、可能影響預算指標的事項說明 可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和*策的變化、國際*治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調整標準等。
七、預算執行的保障和監督措施 預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。 八、其他需要說明的情況。
2. 房地產公司如何編制財務預算
可以參照這個模板來做： 財務預算情況說明書是對年度財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質量的重要依據，是年度財務預算報表的重要組成部分。
預算報表情況說明書一般應當包括以下主要內容： 一、上年度財務預算工作情況總結 （一）對上年度預算工作情況進行總結，回顧上年度預算工作中存在的問題，結合各部門對上年度預算的反饋意見，總結工作經驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法。 （二）對上年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況、預算調整的原因等。
（三）對上年度預算完成情況進行簡要總結，并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等。 二、本年度預算工作組織情況 預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。
三、本年度預算編制基礎 預算編制基礎主要包括： （一）企業編制年度財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據。 （二）企業編制年度財務預算所選用的會計制度與*策，例如，對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。
凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。
（三）年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。 四、預算年度生產經營情況說明 企業年度生產經營情況預測是財務預算指標的基礎，各企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，詳細說明各業務板塊的生產經營情況，以及對企業產生重大影響的生產經營決策。
至少應包括以下內容： （一）對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響，如：國家金融利率和匯率*策、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系等。 （二）根據行業發展形勢，按業務板塊進行合理的市場形勢分析預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率；企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。
（三）說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況，其中對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明。 （四）說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。
（五）分項說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況。 （六）分項目說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。
五、預算年度主要財務指標說明 財務預算指標說明主要根據企業年度業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。至少應包括： （一）預算年度營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分業務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原因。
（二）預算年度期間費用發生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及年度增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明。
（三）預算年度企業職工薪酬情況，具體包括： 1、職工薪酬規模以及與上年度增減變動情況及原因分析； 2、職工薪酬占營業收入比重以及變動情況； 3、職工薪酬占成本費用比重以及變動情況； 4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。 （四）預算年度預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。
（五）預算年度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。 （六）其他需要說明的財務指標。
六、可能影響預算指標的事項說明 可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和*策的變化、國際*治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調整標準等。
七、預算執行的保障和監督措施 預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。 八、其他需要說明的情況。
3. 房地產公司新成立幾個月,怎么做財務預算
請輸入你的答案。房地產開發企業的財務建賬應嚴格按照房地產行業財務制度的規定進行，包括日記賬、明細賬和總分類賬。科目設置上有資產、負債、所有者權益科目，成本類科目和損益類科目。在成本類科目的設置上有其行業特點，一般設置開發成本、開發產品科目，在開發成本科目中應按明細項目設置，包括前期成本、開發間接費用、建筑成本、配套和附屬成本、財務費用等明細項目。每月是否要結轉取決于工程款的支付和項目的實際進度，一般在全部竣工后才將開發成本轉入開發產品，平時只歸集成本項目。未發生預售或銷售之前，一般僅對公司實際開發的土地繳納土地使用稅和房產稅等，發生預售后，應按預售收入申報繳納營業稅及其附加、按銷售收入預繳土地增值稅、印花稅，按預售率申報繳納企業所得稅和土地使用稅。等房屋全部銷售后再進行土地增值稅清算和所得稅清算，不必再繳納土地使用稅
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4. 如何做好房地產開發企業的財務預算管理工作
您好，（一）完善預算組織體系建設
首先，要提高預算建設的層次，要成立預算委員會，以企業法人或總經理擔任主席，由相關分管副總或部門經理主持日常工作。其次，要提高全員全部門的參與意識。通過目標制定、指標分解、責任界定、專題會議等方式，將相關指標落實到各部門以及各相關責任人頭上，必要時應簽署責任書。企業財務部及成本合約部等應明確經預算管理委員會授權進行相關指標的匯總與協調平衡工作。再次，提高預算管理的權威性。預算一經確定，企業各部門在房地產開發建設期至銷售期的各項活動中都要嚴格執行，提高預算的控制力和約束力。
（二）增強預算的全面性、科學性、客觀性、
作為特殊的市場主體，房地產企業預算向下必須與公司資源、經營能力匹配，向上必須與公司戰略目標協調，才能支撐戰略，起到激勵的作用，其預算仍然主要包括三大類：投資預算、經營預算、財務預算。要增強預算的全面性、科學性、客觀性，按預算的不同種類分述如下：
1.項目預算（投資預算）：以投資項目開發全過程為周期，全面控制項目的資金使用效率和盈利能力，其包括項目銷售預算、項目工程預算、費用預算、利潤預算以及項目開發計劃等，重點針對開發項目全過程的現金流、利潤狀況等，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。主要是關注全面性與準確性，重點在于現金流預算與利潤預算方面。
(1)項目現金流預算編制關注：確保收入項目資金的及時回籠及各項費用的合理支出，項目支出的資金預算并保證其順e799bee5baa6e997aee7ad94e58685e5aeb931333361306266暢運行。按照工程進度和合同約定的付款時間以及工程總額控制點的要求等，結合項目開發周期、企業整體資金狀況，編制年度資金預算并細化到每月，據以對日常資金支出進行動態控制。根據關鍵節點的資金狀況，擬定項目的融資方案，及判斷其對項目利潤的影響。
(2)項目利潤預算關注：對項目建設中將會發生的開發成本、開發間接費用、經營收入、項目利潤、借款計劃等內容進行的整體預算。工程、營銷、管理、財務等部門共同研究項目目前的狀態和可能發生的情況，利用成本數據庫信息分工編制預算。根據項目自身預計的利潤情況，判斷項目可接受的資金成本，從而影響項目乃至整個公司的融資方案。
2.經營預算（年度預算）：以會計年度為周期，包括收入預算、成本、管理費用、營銷費用預算等經營預算，以及資本預算、現金流預算、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表等預算。經營預算主要是在項目實施過程中對相關項目在特定經營期的細化預算，因此該項預算主要是對于整個公司各項目預算的分期細化和整合。
望采納
5. 如何做好房地產開發企業的財務預算管理工作
您好，（一）完善預算組織體系建設
首先，要提高預算建設的層次，要成立預算委員會，以企業法人或總經理擔任主席，由相關分管副總或部門經理主持日常工作。其次，要提高全員全部門的參與意識。通過目標制定、指標分解、責任界定、專題會議等方式，將相關指標落實到各部門以及各相關責任人頭上，必要時應簽署責任書。企業財務部及成本合約部等應明確經預算管理委員會授權進行相關指標的匯總與協調平衡工作。再次，提高預算管理的權威性。預算一經確定，企業各部門在房地產開發建設期至銷售期的各項活動中都要嚴格執行，提高預算的控制力和約束力。
（二）增強預算的全面性、科學性、客觀性、
作為特殊的市場主體，房地產企業預算向下必須與公司資源、經營能力匹配，向上必須與公司戰略目標協調，才能支撐戰略，起到激勵的作用，其預算仍然主要包括三大類：投資預算、經營預算、財務預算。要增強預算的全面性、科學性、客觀性，按預算的不同種類分述如下：
1.項目預算（投資預算）：以投資項目開發全過程為周期，全面控制項目的資金使用效率和盈利能力，其包括項目銷售預算、項目工程預算、費用預算、利潤預算以及項目開發計劃等，重點針對開發項目全過程的現金流、利潤狀況等，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。主要是關注全面性與準確性，重點在于現金流預算與利潤預算方面。
(1)項目現金流預算編制關注：確保收入項目資金的及時回籠及各項費用的合理支出，項目支出的資金預算并保證其順暢運行。按照工程進度和合同約定的付款時間以及工程總額控制點的要求等，結合項目開發周期、企業整體資金狀況，編制年度資金預算并細化到每月，據以對日常資金支出進行動態控制。根據關鍵節點的資金狀況，擬定項目的融資方案，及判斷其對項目利潤的影響。
(2)項目利潤預算關注：對項目建設中將會發生的開發成本、開發間接費用、經營收入、項目利潤、借款計劃等內容進行的整體預算。工程、營銷、管理、財務等部門共同研究項目目前的狀態和可能發生的情況，利用成本數據庫信息分工編制預算。根據項目自身預計的利潤情況，判斷項目可接受的資金成本，從而影響項目乃至整個公司的融資方案。
2.經營預算（年度預算）：以會計年度為周期，包括收入預算、成本、管理費用、營銷費用預算等經營預算，以及資本預算、現金流預算、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表等預算。經營預算主要是在項目實施過程中對相關項目在特定經營期的細化預算，因此該項預算主要是對于整個公司各項目預算的分期細化和整合。
望采納
6. 房地產企業如何做好預算管理工作
首先，房地產行業受國家*策制約，*策風險是企業不可控風險，因此，應當通過預算管理防控風險。
其次，房地產屬于資金密集型行業，動輒數億數十億投資產生現金流入流出。如拍賣地塊，幾乎都是上億。
再次，房地產行業集中度低，全國4-5萬多家房地產商，沒有一家地產商的市場份額超過5%，這充分說明企業處在一個不穩定且競爭激烈的行業中，需要通過預算管理來控制成本，安排資金，重視現金流質量與收益質量。二、房地產企業實施預算管理存在的問題淺析（一）組織機構體系不健全在實際工作中，房地產企業往往將預算編制由財務部門，或者由財務部與成本（合約）部來牽頭管理。
單憑個別部門的力量獲取的數據在全面性、系統性、全程性都存在問題，從全局的角度把握預測、預算數據較為困難，無法落實預算編制的目標和對預算的考核與監督，從而影響了預算管理的權威性和嚴肅性。（二）預算缺乏全面性、科學性和客觀性1.預算內容缺乏全面性房地產資金投入大，開發周期長，企業預算應考慮經營預算、投資預算（項目預算）、財務預算的平衡，具體實施時要根據實際情況進行調整或變更。
而大部分的房地產企業的預算考慮問題不全面，專業水平有限，導致預算內容過于短期化、數字化、簡單化，不能很好地反映企業的總體情況。2.預算指標缺乏科學性首先，房地產企業預算編制的指標一般側重在銷售率、回款率，重點在回款情況、凈收益情況，往往只注意預算指標的量化數據，而對預算的設定是否可行、是否符合戰略目標缺乏綜合性考慮。
其次，預算指標的主動調整不及時，如由于工期或進度原因，經常是邊施工邊改圖紙，邊增加工程聯系單，使得設計概算突破預算及估算指標。再次，預算指標調整不及時，導致預算功能處于相對失調狀態，很難正常發揮其應有的作用。
3.預算編制缺乏客觀性預算管理與市場狀況、經營活動的實際情況相脫節。一方面，企業預算指標存在著一定程度的隨意性，如費用指標，往往各部門因自身利益會盡量爭取，而編制匯總部門卻并未從嚴掌握，“網開一面”，導致費用累計失控。
另一方面，在編制預算時沒有認真地對企業下一年度的生產經營狀況進行分析，如果房地產開發企業外部環境、發展速度、業務范圍等因素變化比較大時，編制出的預算客觀性就較差。（三）重預算編制輕實施中的控制重編制輕實施是我國企業預算管理的通病之一，房地產企業也不例外。
在實踐中，往往出現“編制轟轟烈烈，執行束之高閣”的現象。沒有將預算管理重點放在日常跟蹤和調節上，僅僅是事后或結果了再提出問題，事中控制沒有得到很好地實施，預算控制成為一句空話。
（四）預算考核簡單化傳統的考核做法，是將實際指標與預算指標進行比對，以差異作為考核計分指標，再結合兌現獎懲。這種以簡單的增減為考核依據的方法，只關注了預算的執行過程，缺少對預算編制、執行、調整、分析等過程的檢查核定，不利于分崗位界定責任，不利于預算管理水平的提高，無法客觀公正地體現實際執行績效。
三、房地產企業當前強化預算管理的措施（一）完善預算組織體系建設首先，要提高預算建設的層次，要成立預算委員會，以企業法人或總經理擔任主席，由相關分管副總或部門經理主持日常工作。其次，要提高全員全部門的參與意識。
通過目標制定、指標分解、責任界定、專題會議等方式，將相關指標落實到各部門以及各相關責任人頭上，必要時應簽署責任書。企業財務部及成本合約部等應明確經預算管理委員會授權進行相關指標的匯總與協調平衡工作。
再次，提高預算管理的權威性。預算一經確定，企業各部門在房地產開發建設期至銷售期的各項活動中都要嚴格執行，提高預算的控制力和約束力。
（二）增強預算的全面性、科學性、客觀性、作為特殊的市場主體，房地產企業預算向下必須與公司資源、經營能力匹配，向上必須與公司戰略目標協調，才能支撐戰略，起到激勵的作用，其預算仍然主要包括三大類：投資預算、經營預算、財務預算。要增強預算的全面性、科學性、客觀性，按預算的不同種類分述如下：1.項目預算（投資預算）：以投資項目開發全過程為周期，全面控制項目的資金使用效率和盈利能力，其包括項目銷售預算、項目工程預算、費用預算、利潤預算以及項目開發計劃等，重點針對開發項目全過程的現金流、利潤狀況等，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。
主要是關注全面性與準確性，重點在于現金流預算與利潤預算方面。（1）項目現金流預算編制關注：確保收入項目資金的及時回籠及各項費用的合理支出，項目支出的資金預算并保證其順暢運行。
按照工程進度和合同約定的付款時間以及工程總額控制點的要求等，結合項目開發周期、企業整體資金狀況，編制年度資金預算并細化到每月，據以對日常資金支出進行動態控制。根據關鍵節點的資金狀況，擬定項目的融資方案，及判斷其對項目利潤的影響。
（2）項目利潤預算關注：對項目建設中將會發生的開發成本、開發間接費用、經營收入、項目利潤、借款計劃等內容進行的整體預算。工程、營銷、管理、財務等部門共同研究項。
7. 房地產公司如何編制財務預
財務預算一般由預算損益表、預算現金流量表和預算資產負債表組成。
財務預算的期間一般為一年 ，并與企業的會計年度保持一致 ，以便于實際的經營過程中 ，對財務預算執行情況進行監督、檢查、分析。一、編制財務預算的準備1.確定財務預算的目標。
財務預算要以企業經營目標為前提。 企業經營目標包括 ：利潤目標以及為實現這一目標的相關目標 ，如銷售收入目標、成本控制目標、費用控制目標等。
對相關的經營目標及財務預算指標 ，要進行綜合分析及平衡。2.資料的搜集。
在編制財務預算以前 ，搜集編制財務預算有關的資料。要充分搜集企業內部及外部的歷史資料 ，掌握目前的經營及財務狀況以及未來發展趨勢等相關資料 ，并對資料采用時間數列分析及比率分析的方法 ，研究分析企業對各項資產運作的程度及運轉效率 ，判斷有關經濟指標及數據的增減變動趨勢及相互間的依存關系 ，測算出可能實現的預算值。
3.匯總企業業務方面的預算。企業各部門編制的各項業務預算 ，如銷售預算 ，生產預算 ，成本費用預算 ，材料、低值易耗品采購預算 ，直接人工預算等 ，是編制財務預算的重要依據。
在編制財務預算前 ，應將匯總的各項業務預算的數據及經濟指標 ，加以整理、分析 ，經相互勾稽確認后 ，作為財務預算各表的有關預算數。 4.財務預算的編制程序。
編制財務預算 ，首先以銷售預算的銷售收入為起點 ，以現金流量的平衡為條件 ，最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業的經營成果及財務狀況。財務預算的一系列報表及數據 ，環環緊扣、相互關聯、互相補充 ，形成了一個完整的體系。
二、財務預算表的編制（一）預算損益表預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。由于整個財務預算是以銷售收入為起點 ，因此 ，預算損益表中只有確定了銷售收入 ，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。
銷售收入超過經營成本的部分稱為毛利 ，銷售毛利額高低 ，是企業盈利的關鍵 ，企業經營費用、管理費用、財務費用的支出 ，利潤的實現 ，都依賴于毛利。 預算損益表的結構、數據來源及平衡關系如下 ：項目數據來源A銷售收入銷售預算及預測B經營成本成本預算及預測C毛利等于A -BD銷售費用銷售費用預算及預測E管理費用管理費用預算及預測F財務費用預算現金流量表中“發生籌資費用及償付利息所支付的現金”G投資收益被投資企業的財務預算或者通過對被投資企業歷年經濟效益及投資回報的資料分析H利潤等于C -D -E -F +GI所得稅等于H*稅率J凈利潤等于H -I（二）預算現金流量表現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量 ，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。
以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算 ，合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務 ，保證企業現金正常流轉及相對平衡。
編制現金流量預算 ，以企業期初現金的結存額為基點 ，充分考慮預算期間的現金收入 ，預計期末的理想現金結存額 ，確定預算期間的現金支出。 相互的關系可用公式表示為 ：期初現金結存額 +預算期間的現金收入 -預算期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出1.期初現金結存數據 ，來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數。
2.現金收入由以下三個方面組成 ：經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。 （1）經營活動產生的現金收入 ，主要來源于銷售商品或提供勞務的現金收入 ，租金收入 ，其他與經營活動有關的收入。
它等于銷售收入及其他經營收入 ，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。（2）投資活動產生的現金收入 ，主要來源于對外資收到的回報 ，收回投資 ，處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。
對外投資收到的現金 ，等于預算損益表的投資收益 ，加、減 ：有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現金 ，根據董事會收回投資的決議 ，預計長期投資、短期投資的減少數 ，加、減 ：有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。
處置固定資產或無形資產收到的現金 ，等于處置固定資產或無形資產的凈收益 ，加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。 （3）籌資活動產生的現金收入 ，等于吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。
吸收權益性投資收入的現金 ，等于增資配股金額 ，加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現金 ，等于預算期間的現金支出與現金收入（不含借款收到的現金凈加數）及期末與期初貨幣資金的差額。
3.現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。（1）經營活動的現金支出 ，包括購買商品或接受勞務支付的現金 ，支付職工工資以及為職工支付的金 ，經營租賃所支付的現金 ，支付稅金及其他與經營活動有關的現金。
在確定購買商品支付的現金時 ，以材料、低值易耗品采購預算為基礎 ，要分清現購和賒購 ，分析賒購的付款時間及金額。 購買商品及接受勞務支付的現金 ，等于采購商品物資及接受勞務金額 ，加、減應付、預付帳款的期末與期初的差額。
支付職工工資以及為職工支付的現。
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