榮觀房產網1. 房地產企業預繳增值稅會計分錄
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營改增話題：房產企業預繳增值稅如何賬務處理？？？ （2016-06-0515:26:28）轉載▼國家稅務總局公告2016年第18號房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）*3% 適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。第十四條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發，以下簡稱《試點實施辦法》）第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。第十五條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。 【力禾SU_LYH1291128533/423338575】 例：房產企業，營改增老項目，本月銷售預收款105萬，如何賬務處理？現行增值稅規
2. 房地產預繳增值稅怎么做賬務處理
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房地產企業簡易預交增值稅賬務處理
房地產預繳增值稅根據預收款計算申報，銀行支付入庫增值稅會計分錄.
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
房地產開發公司預收的房款會計分錄怎么做？
1、借：銀行存款
貸：預收賬款-房款-***
2、房地產企業收取預售房款，因不符合收入確認條件（風險報酬沒有轉移）會計不確認收入，但稅法將該種行為作為視同銷售，征收營業稅和預收企業所得稅.因此房地產預收銷售房款就應按會計、稅法的規定進行會計處理：
房地產企業收取預售房款（這時可以給客戶開具收據）：
借：銀行存款
貸：預收賬款
期末計算交稅：
借：應交稅費-應交營業稅 等
貸：銀行存款
當收取客戶全部房款，會計確認收入（這時可以給客戶開具發票）
借：銀行存款
借：預收賬款
借：營業稅金及附加
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交營業稅 等（這時稅金沖平）
同時接轉成本
借：主營業務成本
貸：開發產品
3. 預繳稅款該怎樣做會計分錄
一、預繳稅款會計分錄：借：應交稅費——預交增值稅貸：銀行存款月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——預交增值稅二、關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】：交納增值稅的賬務處理：1.交納當月應交增值稅的賬務處理。
企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。
企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。3.預繳增值稅的賬務處理。
企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。
房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。4.減免增值稅的賬務處理。
對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關科目。
4. 從預繳增值稅抵扣實交的增值稅 怎么做會計分錄呢
1、一般納稅人，預繳增值62616964757a686964616fe4b893e5b19e31333431373838稅時，借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金貸：銀行存款2、在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。
直至出現貸方余額時，做下列分錄繳納增值稅：借：應交稅金—轉出未交增值稅（新實現的增值稅）貸：應交稅金—未交增值稅（新實現的增值稅）繳納時：借：應交稅金—未交增值稅（新實現的增值稅）貸：銀行存款（新實現的增值稅）擴展資料為了核算增值稅的應交、抵扣、已交、退稅及轉出等情況，在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個二級明細科目。 在“在應交稅費—應交增值稅”二級科目下，又設置了“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“待抵扣進項稅”（新系統中新增的科目）等專欄。
其中：一般納稅人單位（目前的非電制造企業、商貿企業、火電企業在進行增值稅核算時，需要使用”應交稅費”下的“應交增值稅”（含該科目下的專欄科目）和“未交增值稅”兩個科目；按6%繳納增值稅的水電企業在進行增值稅核算時，只需要使用“應交稅費—未交增值稅”科目。參考資料來源：百度百科-增值稅。
5. 用預繳增值稅抵扣實交的增值稅如何做會計分錄啊
近日，《財*部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關*策的公告》（財*部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”）發布，細化增值稅改革具體*策措施。
其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減*策。但是，你知道其中的十個細節嗎？下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意*策執行期間是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意確認條件生產、生活性服務納稅人是指提供郵*服務、電信服務、現代服務、生活服務（簡稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額（經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額）符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減*策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減*策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減*策后當年內不再調整，以后年度是否適用根據上年度銷售額計算確定五是準確計算加計抵減的基數按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分不能作為計提的基數已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額六要區分三種情況抵減抵減前的應納稅額等于零的抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的七要記住一個例外出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減*策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額需要按*策規定予以剔除八是單獨核算加計抵減納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況九是首次需填表聲明在年度首次確認適用加計抵減*策時需提交《適用加計抵減*策的聲明》同時兼營四項服務的應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終加計抵減*策到期后納稅人不再計提加計抵減額結余的加計抵減額停止抵減。
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