榮觀房產網1. 房地產項目公司,常見的稅收問題有哪些
問題一：房地產企業預售階段銷售未完工產品在企業所得稅預繳申報時是否可扣除銷售未完工產品已納的營業稅及附加和土地增值稅？答：不可以。
總局公告2015年第31號規定：所得稅預繳申報表A類第5行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務納稅人，填按稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產企業銷售未完工開發產品取得預售收入，按稅收規定的預計計稅毛利率計算預計毛利額填入此行。
即預售收入預繳申報時不許扣稅金及附加。問題二：房地產企業預售階段銷售未完工產品在企業所得稅年度納稅申報時是否可扣除銷售未完工產品已納的營業稅及附加和土地增值稅？答：可以。
總局所得稅司答復：根據國稅發[2009]31號規定，企業銷售未完工產品取得收入，應計算出預計毛利額計入當期應納稅所得額。同時，企業在計算繳納當期所得稅時，可扣除當期發生的期間費用、營業稅、土地增值稅等。
問題三：房地產企業成本核算對象何時報主管稅務機關？答：總局公告2014年第35號規定：房地產企業應依據計稅成本對象確定原則確定已完工開發產品的成本對象，并就確定原則、依據，共同成本分配原則、方法，及開發項目基本情況、開發計劃等出具專項報告，在開發產品完工當年企業所得稅年度納稅申報時，隨同《企業所得稅年度納稅申報表》一并報送主管稅務機關。問題四：對企業發現五年內實際發生的、按稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或少扣除支出，企業做出專項申報及說明后，準予在哪年度計算扣除？答：總局公告2012年第15號規定：對企業發現以前年度實際發生的、按稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或少扣除支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
2. 問一下房產公司的稅點是怎么計算的,因為想搞個小房產公司,求詳
小規模商品流通企業按銷售額*4%的稅率納增值稅；按增值稅額*7%（市區）納城市維護建設稅；按增值稅額*3%納教育費附加。
如果你們年度應納稅所得額（可以比照利潤）不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元，可以向稅務局申請小型微利企業，企業所得稅=當年應納稅所得額*20%，否則要按25%的稅率交企業所得稅。另外有一些小稅種，如車船使用稅（你們公司的小汽車等，與交強險等一起繳納），如房產稅（公司有房產所有權的話，要按房產余值的1.2%交房產稅，房產余值一般為房產原值*（1-30%）），土地使用稅（如果你們擁有土地使用權，按使用土地面積*當地規定單位面積稅額）增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：應納稅額=銷售額*征收率由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。
所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）擴展資料：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。
納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
小規模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。
這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。查定征收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。
這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。定期定額征收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。
這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。
3. 關于房地產行業繳稅
房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。
一、營業稅：是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產取得的營業收入征收的一種稅。計稅依據：為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。
應稅勞務主要涉及以下幾個方面：⑴轉讓土地使用權，應按“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”子目征稅；⑵銷售不動產，稅率為5%；⑶包銷商承銷，應按“服務業―代理業”征稅。⑷土地使用權出租以及房地產建成后出租的，按“服務業―租賃業”征稅。
計算公式=營業額*適用稅率 二、城市維護建設稅和教育費附加：以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。 三、土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。
土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算征收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額后的余額，為增值額。它采用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額*適用稅率-速算扣除額*速算扣除率。
其中：土地增值額=轉讓房地產總收入-扣除項目金額。計算扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；舊房及建筑物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金；加計扣除。
四、房產稅：是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入征收的一種稅。它以房產原值（評估值）為計稅依據，稅率為1.2%。
年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-30%）*1.2%。 五、城鎮土地使用稅：是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。
年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。 房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅和房產稅。
六、城市房地產稅、三資企業土地使用費：城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳臺胞，按照房產原值征收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅，稅率為1.2%。
年應納稅額=房產原值*稅率*（1-30%）。三資企業土地使用費是對本市行*區域內使用土地的外資企業，按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，征收的一項費用。
依外資企業的實際占用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標準確定。應納土地使用費額=占用土地面積*適用的單位標準。
七、印花稅：是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。
應納稅額=計稅金額*稅率，應納稅額=憑證數量*單位稅額。 土地使用權出讓轉讓書立的憑證（合同）暫不征收印花稅，但在土地開發建設，房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應繳納印花稅。
凡進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額0.05%繳納印花稅，房地產交易管理部門在辦理買賣過戶手續時，應監督買賣雙方在轉讓合同或協議上貼花注銷完稅后，再辦理立契過戶手續。在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產權屬管理部門應監督領受人在房地產權屬證上按件貼花注銷完稅后，再辦理發證手續。
八、契稅：契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位征收的一種稅。征收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。
計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和“補繳的土地使用權出 讓費用或者土地收益”等。應納稅額=計稅依據*稅率 九、耕地占用稅、固定資產投資方向調節稅 ：大部分地區，目前已經停止征收。
十、企業所得稅、外資和外國企業所得稅：是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得征收的一種稅。應納稅額=（全部應稅收入-準予扣除項目）*適用稅率。
十一、個人所得稅 ：是對個人的勞務和非勞務所得征收的一種稅。房地產業所涉及最多的是“工資、薪金”所得。
其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。
應交下列稅種： 1、營業稅5%、城建稅、營業稅的0。7%、教育費附加0。
3%、地方教育附加0。1%。
2、契稅4%;3、印花稅0.03%;4、土地增值稅0.5%;5、土地使用稅按當地實際情況計稅；6、車輛購置稅10%;7、房產稅；8、車船使用稅；9、企業所得稅等。
4. 房地產行業要交哪些稅種
原發布者：春夏秋冬
房地產企業的稅種及稅率.營業稅，計算公式為：應納營業稅稅額=營業額*適用稅率2.企業所得稅計算公式為：應納企業所得稅額=應納稅所得額*適用稅率應納稅所得額=每一納稅年度收入總額—準予扣除支出項目金額3.房地產開發企業在我省境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的，應繳納土地增值稅。計算公式為：應納土地增值稅稅額=增值額*適用稅率增值額=收入總額-扣除項目金額4.城市維護建設稅城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，納稅人所在地為城市市區、縣城和建制鎮、其他地區的稅率分別為7%、5%、1%。三、稅額計算應納城市維護建設稅稅額=繳納的三稅（增值稅、消費稅、營業稅）*適用稅率5.車船使用稅一、房地產企業按其擁有并且使用的車輛和船舶的種類、噸位和規定的稅額計算繳納車船使用稅或車船使用牌照稅。二、稅額計算客車應納稅額=應納稅車輛*適用稅額貨車應納稅額=載重凈噸位*60元6.房產稅一、房地產企業在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的房產應計算繳納房產稅或城市房地產稅。二、對自用的房屋，按房產原值一次減除30%后的余值作為計稅依據，稅率為1.2%；對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據，稅率為12%;7.房地產企業書立、領受屬于征稅范圍內所列憑證的，均應繳納印花稅。8.城鎮土地使用稅一、內資房地產開發企業在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內使用的土地，應繳納城鎮土地使用稅。其建造商品房的用地，應按規定繳納土地使用稅。二、
5. 房地產行業的稅收征管方法
房地產企業應交稅種：
營業稅：按營業收入5%繳納，當月取得的營業收入，不論是不是房價的全款都要計入應納稅所得額；
城建稅：按繳納的營業稅7%繳納；
教育費附加：按繳納的營業稅3%繳納；
地方教育費附加：按繳納的營業稅2繳納%；
土地增值稅：一般是每月按所售房屋。地下室。車庫的面積大小（144平米為界）以1.5%和3.5%的稅率進行預繳，在工程完工后匯算清繳（按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納，按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%,40%,50%,60%等不同稅率）；
印花稅：
1.建安合同按承包金額的萬分之三貼花；
2.購房合同按購銷金額的萬分之五貼花（財*部國家稅務總局文件[財稅（2006）162號]，2006年11月27日執行）；
3.賬簿和營業執照（一般是5元，而且電子賬要打出來貼花）；
4.房屋租賃合同（合同金額的萬分之三）；
城鎮土地使用稅：按實際占用的土地面積繳納（各地按地段不同繳費標準不同，XX元/平方米/月，當房屋售出后按照合同簽訂的交房日期為界，交房日期以后不用繳納）；
房產稅：按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
車船使用稅：按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元/輛）；
企業所得稅：一般是每月按稅局核定的稅率進行預繳，于項目結束后進行匯算清繳；
個人所得稅：按當月員工取得的收入（包括各種福利，補助）的總額按照相關等級比例進行代扣代扣繳；
土地交易契稅：契稅稅率為3~5%（以各地標準定）。
費用：
維修基金：按房屋每平方乘以當地規定的標準（由客戶負擔，由房地產開發公司代收）；
天然氣配套設施費：按本地標準交入戶費幾千元由業主負擔（現有按每平方XX元進行征收，由房地產公司負擔）；
房產證工本費：按各地標準不同交幾十元（一般房地產公司負擔）；
業主應繳納的其它費用：
房產契稅：按（各地標準不同）144平方米為標準，以下萬分之二，以上萬分之三。
6. 房地產開發過程涉及的稅種問題
一、基本稅種：
1、營業稅按營業收入5%繳納；
2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；
3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；
5、印花稅：建筑工程合同按承包金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；
6、土地增值稅按取得收入減除規定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
7、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
10、企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）;
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除企業所得稅（2002年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
二、納稅申報期限
1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限；
2、企業所得稅季后15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；
3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納（各地一般一年兩次等規定不一）。
4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節、五一、十一節），按休息日順延；
5、滯納金按天加收萬分之五；
6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。
7. 房地產企業如何交稅
你可以參考下： 問：我賣辦公樓要交營業稅及附加費，還有什么稅，比如說土地增值稅要交嗎？如何交的？ 答：除了營業稅及附加費，還有企業所得稅、印花稅、土地增值稅，另外，營業稅如果是公司自己建的，要交兩道營業稅，一道是建筑營業稅，一道是銷售不動產營業稅。
土地增值稅按土地的增值額計算。 問：還有我方出土地，買方出錢建樓，又該怎么交稅？ 答：《國家稅務總局關于印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》國稅函發[1995]156號文第十七條對合作建房征收營業稅的問題作了明確規定： （二）以出租土地使用權為代價換取房屋所有權。
例如，甲方將土地使用權出租給乙方若干年，乙方投資在該土地上建造建筑物并使用，租賃期滿后，乙方將土地使用權連同所建的建筑物歸還甲方。在這一經營過程中，乙方是以建筑物為代價換得若干年的土地使用權，甲方是以出租土地使用權為代價換取建筑物。
甲方發生了出租土地使用權的行為，對其按“服務業——租賃業”征營業稅；乙方發生了銷售不動產的行為，對其按“銷售不動產”稅目征營業稅。對雙方分別征稅時，其營業額也按《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十五條的規定核定。
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十五條規定的核定順序是：（一）按納稅人當月提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產的平均價格核定；（二）按納稅人最近時期提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產的平均價格核定；（三）按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本或工程成本*（1+成本利潤率）/（1-營業稅稅率）。 問：怎么樣才能合理的少交稅 ？ 答：職業問題，不能公開回答。
只能告訴你，依法納稅才是公民的義務。 一般來說，內資房地產企業在所得稅上“做手腳”多采用虛假成本的方式避稅，而外資房地產企業則擅長運用“轉讓定價”的手法避稅。
所謂“虛假成本”，就是通過虛增成本，盡量使房地產開發項目產生的利潤降至最低甚至虧損來逃避所得稅的征收。 一位有過六年房地產從業經驗的人士透露，調整報表轉移利潤的行為在房地產行業非常普遍。
如廣州某房地產公司想轉移利潤到國外，對其會計說弄個“海外業務接待費2000萬元”。另一個房地產企業，則將一些設計工作交給海外自己的關聯公司來做，將設計費用定得很高，以此轉移利潤。
一位曾在廣東一家大型房地產公司的財會人員透露，這家公司的全資文化公司、技術咨詢公司等就有三個，號稱多元化經營，實則利用這些公司進行關聯交易完成利潤轉移。其下屬各公司一年收到的所謂宣傳策劃、咨詢費高達上億元，然后再通過購買所謂的藝術品作為文化公司的固定資產，以完成最后的利潤轉移，因為這些藝術品是從母公司老板手中買來的，根本就不值錢，不過是個道具而已。
2004年，國家稅務總局公布的“2003年度中國納稅百強排行榜”中，沒有一家房地產企業。即使是專為房地產企業設置的“2003年度房地產開發經營行業納稅十強”里，房地產企業的納稅總額也并不樂觀。
二、避稅具體方法 一）是預售購房款掛在往來賬面。將預售購房款記賬，使得應該馬上繳納的稅款變成往來流動資金，偷逃營業稅和企業所得稅，這是房地產開發企業較為普遍采用的一種手段。
二）是預收房款開具收據，不開具發票，隱瞞收入或不按收入原則確認收入。預售商品房收取的預收款，只給購房者開據《收款收據》，在帳務處理上不做預收處理，或根本就另外記一套流水賬，內部掌握。
三）是不按照合同約定的時間確認收入。以各種理由諸如未清算、未決算或者是商品房銷售沒有全部完畢等原因拖延繳納企業所得稅。
四）是隨意調整稅款申報數額。有些房地產開發企業由于資金緊張，在年度內隨意調整稅款的申報數額，通常做法是年初、年中減少申報數額，年末全部繳清。
五）是鉆*策"空子"，不及時清算土地增值稅。開發項目應在全部竣工結算銷售后清算土地增值稅，而部分開發商遲遲不結算或者是故意留有一兩套尾房，結果無法進行整個項目的結算，影響了土地增值稅的及時足額入庫。
六）是虛列開發成本，任意擴大成本開支范圍，虛列工程成本。企業預收的售樓款甚至收取的全部售房款，不記收入或帳外循環，從而少納或不納銷售不動產營業稅及附加等。
七）是以房抵債、商品房自用不按收入原則確認收入。以商品房抵頂工程款，只在與工程隊的往來帳上記載，而不做相應的收入調整。
將代理銷售商手續費支出直接從售樓款收入中抵減，而從代理商處收取的樓款凈增額為計稅營業額，以此少繳營業稅。 八）是擴大拆遷安置補償面積，減少可售面積，多結轉經營成本。
九）是降價。無正當理由降低銷售商品房價格，從而達到少繳營業稅和企業所得稅。
十）是故意拖延項目竣工決算和完工時間，躲避土地增值稅清算。 三、稅務部門如何核查房產企業稅收 為全面加強房地產業的稅收征管，堵塞征管漏洞，要從以下幾方面入手。
一）規范稅收日常管理，夯實房地產業征管基礎。一是建立健全房地產企業征管基礎資料。
房地產企業征管基礎檔案應涵蓋房地產企業從土地取得、項目立項、工程招投標、工程預（。
8. 營改增前后房地產業分別有哪些應交稅
1、契稅：主要是在購買土地的環節，稅率3%.計稅基礎是購買土地的合同金額（可能回加上土地指標款等，具體不知）。
2、印花稅：計稅基礎和稅率有很多，一般來講只要簽合同都要按合同金額繳稅，各種賬簿憑證也要繳稅。3、增值稅：稅率為11%，應交增值稅=銷售額*11%-進項稅。
4、城建稅、教育費附加、地方教育費附加：這個是附加稅，計稅基礎是增值稅額，城建費7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%（成都稅率，各地可能會有差異）5、土地增值稅：分為預繳和清繳兩個環節。預繳的時候按照預收款金額繳納，稅率受項目位置、產品類型、地方*府*策影響各地不同。
6、土地使用稅：按照土地使用面積繳納，你交房過后對應面積就不用繳納。一般來講按照多少錢一平米計算，具體稅率個地方規定不同。
7、房產稅：有兩種計稅防范。從價計征：按照房屋價值的一定比例為計稅基礎（這個比例各地不一樣），稅率1.2%。
從租計征：按照租金收入的12%計征。一般一年交兩次。
8、企業所得稅：按照應納稅所得額的25%繳納。每個季度預繳，每年4月底之前清繳。
同時，預收賬款要作為收入繳納企業所得稅，各地毛利率規定不同。
9. 房地產企業所涉及的所有稅種以及稅率
一、耕地占用稅（占有耕地）平方米*每平方米適用稅額（21.5元）二、契稅（國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣）成交價格*3%-5% 三、營業稅營業額（全部價款+價外費用）*5%四、城市建設稅實繳營業稅*7%五、教育費附加實繳營業稅*3%六、地方教育附加實繳營業稅*2%七、土地增值稅先確定扣除項目，后收入減去扣除項目得出增值額，最后增值額與扣除項目相比較，通過四級超率累進稅率得出。
八、印花稅應納稅額=計稅金額*稅率，應納稅額=憑證數量*單位稅額九、企業所得稅應納稅額=（全部應稅收入-準予扣除項目）*25% 十、其他稅種⑴ 房產稅：房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；⑵城鎮土地使用稅：房地產開發公司建造商品房的用地，原則上應按規定計征城鎮土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免征照顧，可由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據從嚴的原則結合具體情況確定。
⑶個人所得稅、車船使用稅、車輛購置稅（略）。
10. 如何納稅
一、應納稅包括： 1、營業稅-銷售不動產：計稅依據：售房銷售收入 稅率：5% 2、營業稅-建筑業： 計稅依據：建房工程收入 稅率：3%（如果公司自建才繳 納此稅，如果不是自建，則由施工方繳納） 3、城市維護建設稅： 計稅依據：實繳營業稅額 稅率：市7%、縣及鎮5%、鄉1% 4、教育費附加： 計費依據：實繳營業稅額 費率：3% 5、地方教育附加： 計費依據：實繳營業稅額 費率：1%（只四川省從2004 年1月1日起開征） 6、印花稅：（1）、營業帳簿：按帳本數量每本5元貼花。
可以到當地稅務機關買。 （2）、首次按實收資本和資本公積之和的萬分之五繳納，以后年度按 以上兩個帳戶增加額的萬分之五繳納。
（3）、產權轉移書據：按售房銷售收入的萬分之五繳納。 （4）、建安工程承包合同：按建房工程收入的萬分之三繳納，如果自 建，則不繳此項稅收。
7、企業所得稅：按利潤加上因稅法與財務制度不同而導致的調整因素后，按33%繳 納，但年所得額在3萬元以下的稅率為18%,3-10萬稅率為27%。 8、個人所得稅：公司作為法定扣繳義務人，應按月扣繳支付對象的個人所得稅，具 體計算請與當地地稅機關聯系。
9、房產稅：（1）、按房租收入的12%繳納。 （2）、按自用房產原值扣除一定的比例（各省不一樣，四川省是30%） 后的余額的1。
2%繳納。 10、城鎮土地使用稅：按實際占用土地面積，按規定單位稅額繳納，稅率各地不同。
二、公司財務部可安排辦稅人員負責納稅及管理事宜。如果你公司2002年以前辦，則全由地稅局管理，2002年以后辦的，企業所得稅由國稅局管理。
各稅種基本按月10日前繳納，個人所得稅7日前繳納。
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