榮觀房產網1. 房地產行業營改增后綜合稅率是多少
一、房地產行業的涉稅稅種多，計稅的基數不一致，采用征收方式不同，難于一個綜合稅率而概括。
1、土地增值稅按照項目的增值率，并且實行預交，最后清算；
2、所得稅按照銷售額預交；
3、增值稅及其附加可以有個綜合稅率，但又分兩種：
4、簡易征收增值稅稅率5%，加上附加稅12%，綜合稅率5.6%;
5、一般計稅法增值稅稅率11%，但應交增值稅=銷項稅-進項稅，才能計提附加稅，綜合稅率無法確認；
二、2016房地產營改增稅率“此次營改增擴圍，整體稅負只減不增，讓更多企業享受到減輕稅收負擔的*策紅利。”市國稅局相關負責人分析，以房地產為例，
一般納稅人在房地產銷售上，營改增之前，房地產適用的營業稅率為5%，而營改增之后，增值稅稅率為11%。兩者之間看似增加了稅率，其實不然，增值稅是指價外稅，也就對產品增值部分進行征稅。
一般來說，對于房地產銷售而言，土地出讓金、建安成本等大約占據了其銷售的70%份額，這意味著增值部分大概僅為銷售的30%，增值稅是按這部分征收的，也就是30%*11%=3.3%，比原來5%的營業稅率有了較明顯的減稅效果。
擴展資料：
根據財*部財*部和國家稅務總局《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅*策的通知》（財稅[2011]131號），總結并加以解釋如下：
（一）提供有形動產租賃服務，稅率為16%。
注：本條是對提供有形動產租賃服務適用增值稅稅率的規定。
①有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。
②遠洋運輸的光租業務和航空運輸的干租業務屬于有形動產經營性租賃，適用稅率為增值稅基本稅率17%。
（二）提供交通運輸業服務，稅率為11%。
注：本條是對交通運輸業服務的適用增值稅稅率的規定。
對遠洋運輸企業從事程租、期租業務，以及航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按照交通運輸業服務征稅，適用稅率為10%。
（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。
注：本條是對提供部分現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）適用增值稅稅率的規定。
適用6%稅率的部分現代服務業服務包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務。
（四）財*部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。
注：本條是對應稅服務零稅率的規定。
①對應稅服務適用零稅率，意味著應稅服務能夠以不含稅的價格進入國際市場，從而提高了本市出口服務企業的國際競爭力，為現代服務業的深入發展和走向世界創造了條件。對于調整完善我國出口貿易結構，特別是促進服務貿易出口具有重要意義。
②對于適用零稅率的應稅服務的具體范圍，包括試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率。
其中：國際運輸服務是指：
a、在境內載運旅客或者貨物出境；
b、在境外載運旅客或者貨物入境；
c、在境外載運旅客或者貨物。
同時，向境外單位提供的設計服務，不包括對境內不動產提供的設計服務。
參考資料來源：搜狗百科-增值稅稅率
2. 營改增后房地產企業增值稅稅率是多少
房地產開發企業征收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
征收土地增值稅按規定稅率和增值額計算，房地產開發企業的土地增值稅需要在國家財稅*策的要求下進行會計處理，根據會計準則和制度實施核算，滿足房地產開發企業會計處理的特殊性。 2016年3月18日召開的**常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點。
目前，市場環境競爭激烈，營業稅存在重復增稅的弊端，不能抵扣增值稅專用發票將降低房地產企業的市場核心競爭力。 因此，房地產開發企業實施“營改增”制度具有一定的必要性。
擴展資料： 2016年3月24日，財*部、國家稅務總局向社會公布了《營業稅改征增值稅試點實施辦法》。 經**批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增試點，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。
銷售不動產： 銷售不動產，是指轉讓不動產所有權的業務活動。不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物等。
建筑物，包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。 構筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。
轉讓建筑物有限產權或者永久使用權的，轉讓在建的建筑物或者構筑物所有權的，以及在轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。 房地產業：房地產開發企業征收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
參考資料： 公務員期刊網-營改增后房地產開發企業增值稅會計處理 百度百科-營業稅改增值稅 百度百科-營業稅改征增值稅試點實施辦法。
3. 營改增后房地產企業增值稅稅率是多少
房地產開發企業征收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
征收土地增值稅按規定稅率和增值額計算，房地產開發企業的土地增值稅需要在國家財稅*策的要求下進行會計處理，根據會計準則和制度實施核算，滿足房地產開發企業會計處理的特殊性。
2016年3月18日召開的**常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點。
目前，市場環境競爭激烈，營業稅存在重復增稅的弊端，不能抵扣增值稅專用發票將降低房地產企業的市場核心競爭力。
因此，房地產開發企業實施“營改增”制度具有一定的必要性。
擴展資料：
2016年3月24日，財*部、國家稅務總局向社會公布了《營業稅改征增值稅試點實施辦法》。
經**批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增試點，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。
銷售不動產：
銷售不動產，是指轉讓不動產所有權的業務活動。不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物等。
建筑物，包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。
構筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。
轉讓建筑物有限產權或者永久使用權的，轉讓在建的建筑物或者構筑物所有權的，以及在轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。
房地產業：房地產開發企業征收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
參考資料：
公務員期刊網-營改增后房地產開發企業增值稅會計處理
百度百科-營業稅改增值稅
百度百科-營業稅改征增值稅試點實施辦法
4. 營改增后房地產開發企業要交哪些稅
營改增后，房地產開發企業由營業稅改為增值稅，其他稅種不變，涉及到的稅種主要有增值稅、房產稅、土地增值稅、契稅、城鎮土地使用稅、企業所得稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，其中增值稅、土地增值稅、企業所得稅是房企的3大稅種，房地產開發企業的收費項目有幾十種。
稅率由原來的營業稅5%改為增值稅11%，單從稅率方面看，稅率有較大提高，但是由于增值稅存在抵扣鏈條，只對增值額征稅，而營業稅是對全部營業額征稅，所以從理論上講，最終會降低整體稅負。不過，如果房地產開發企業無法取得足夠的增值稅專用發票的話，則可能會導致企業整體的稅負增加。
因此，能否取得增值稅專用發票以及今后的土地出讓金能否可以納入增值稅抵扣范圍將是企業稅負增減的重要因素。 營業稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅。
營改增的最大特點是減少重復征稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利于企業降低稅負。 增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是**、**，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。
目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。 營業稅和增值稅，是我國兩大主體稅種。
營改增在全國的推開，大致經歷了以下三個階段。2011年，經**批準，財*部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。
從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，**將擴大營改增試點至8省市；2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行，將廣播影視服務業納入試點范圍。
2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵*服務業納入營業稅改征增值稅試點，至此交通運輸業已全部納入營改增范圍；[1] 2016年3月18日召開的**常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點，至此，營業稅退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規范。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。
5. 營改增后房地產開發企業還有哪些稅種
一、營改增后，房地產開發企業由營業稅改為增值稅，其他稅種不變，涉及到的稅種主要有增值稅、房產稅、土地增值稅、契稅、城鎮土地使用稅、企業所得稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，其中增值稅、土地增值稅、企業所得稅是房企的3大稅種，房地產開發企業的收費項目有幾十種。
稅率由原來的營業稅5%改為增值稅11%，單從稅率方面看，稅率有較大提高，但是由于增值稅存在抵扣鏈條，只對增值額征稅，而營業稅是對全部營業額征稅，所以從理論上講，最終會降低整體稅負。不過，如果房地產開發企業無法取得足夠的增值稅專用發票的話，則可能會導致企業整體的稅負增加。
因此，能否取得增值稅專用發票以及今后的土地出讓金能否可以納入增值稅抵扣范圍將是企業稅負增減的重要因素。二、會計處理的變化營改增之前，房地產開發企業按照“銷售不動產”稅目征收營業稅，稅率為5%。
假設企業銷售商品房取得銷售收入1000萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的稅率分別為7%、3%、2%。則企業相關的會計處理如下：借：銀行存款1000貸：主營業務收入1000借：營業稅金及附加50貸：應交稅費——應交營業稅50借：營業稅金及附加6貸：應交稅費——應交城市維護建設稅3.5應交稅費——應交教育費附加1.5應交稅費——應交地方教育附加1營改增后，房地產開發企業適用11%的增值稅稅率。
同樣的條件，相關的會計處理如下：借：銀行存款1000貸：主營業務收入900.90應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）99.10不考慮當月增值稅進項稅額的情況下：借：營業稅金及附加11.89貸：應交稅費——應交城市維護建設稅6.94應交稅費——應交教育費附加2.97應交稅費——應交地方教育附加1.98。
6. 為什么要明確房地產開發企業營改增相關稅收*策
房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法第一章 適用范圍第一條 根據《財*部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及現行增值稅有關規定，制定本辦法。
第二條 房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目，適用本辦法。自行開發，是指在依法取得土地使用權的土地上進行基礎設施和房屋建設。
解析：本條規定全是針對房地產開發企業的內容。第三條 房地產開發企業以接盤等形式購入未完工的房地產項目繼續開發后，以自己的名義立項銷售的，屬于本辦法規定的銷售自行開發的房地產項目。
解析：規定了房地產企業購入未完工的房地產項目立項銷售的處理。第二章 一般納稅人征收管理第一節 銷售額第四條 房地產開發企業中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。
銷售額的計算公式如下：銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）解析：營業稅改征增值稅試點有關事項的規定中（三）銷售額中房地產差額納稅，進行了細化解釋。第五條 當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：。
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