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一、房地產開發企業城鎮土地使用稅納稅義務何時終止
房地產公司開發用地的土地使用稅什么時候停止交納？對于這個問題，國家層面并沒有明確的文件規定，完全由各地稅務機關各自掌握。就我的工作經驗而言，房地產公司開發用地的土地作用稅停征時點分以下三種：
(1)開發項目取得預售許可證，整個項目用地即停征土地使用稅，采用這種方法的較少，如蘇州工業園區即采用這種方法。
(2)根據小業主辦出土地證的面積停止征收相對應面積的土地使用稅。江蘇北部的一些城市采用這種方法。
(3)根據簽訂合同的銷售面積占（預售許可證載明的）全部可售建筑面積的比例分攤出已銷售的土地面積，停止征收對應面積的土地使用稅。
需要說明的是，以上三種方法是稅收實踐中形成的經驗總結，僅屬于稅務機關的征管習慣。在實踐操作過程中，需尊重企業所在地稅務機關的管理習慣。（朱光磊：《房地產稅收面對面：實務與案例》，機械工業出版社，2013年1月第一版，第14頁）
上述論述有一定的道理，但從國家稅法規定上講，房地產開發企業何時終止城鎮土地使用稅的納稅義務并非無跡可尋。
《城鎮土地使用稅暫行條例》（**令第645號）第二條規定，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人。《國家稅務局關于檢發〈關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定〉的通知》[（1988）國稅地字第15號]明確，土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。因此，城鎮土地使用稅以擁有人繳納為原則，代管人或實際使用人繳納為補充。
二、零基礎從事土地投資拓展這個崗位需要看什么書,就是想進入萬科、碧
入職房地產投資崗推薦10本書：入門必讀001《房地產投資崗入門指南》知乎出版 作者|牧詩這應該是行業內第一本關于投資實戰入門指引的書籍。
這本書我已寫完出版3個月了，從知乎、亞馬遜、豆瓣上的評論和評分來看，還不錯。知乎評分9.1分，目前銷量近2萬。
我結合自己的實戰經驗，以投資全流程為主線包括投資人必備技能和素質等8大角度出發，語言通俗易懂，也算是我的一部誠意作品，向大家推薦。非常適合打算入門投資崗和工作3年左右的投資人學習。
002《工程經濟學》中國建筑工業出版社 主編|劉曉君推薦的這本書是我讀書時候的課本，非常經典，它曾經讓我深刻理解了資金的時間價值，如何計算資金的時間成本，如何更好的理解IRR、投資回收期、自有資金回報率等等財務指標，以及如何建立對于項目研判的初步財務框架。從事投資拓展工作，《工程經濟學》可以說是必須一讀的書籍，你必須時刻將資金的時間價值放到一個非常重要的位置，若本已學過這本書的朋友可以跨過，但沒有基礎初入這行的朋友們一定要讀一讀，且推薦大家一定購買以上版本（親自驗證有療效）。
003《房地產稅收面對面》機械工業出版社 朱光磊 陳正坤著這本書曾是我在知識星球隆重推薦過的書籍。全書分為入門操作篇與高級解析篇兩部分。
入門操作篇以房地產開發流程為主線，按開發的時間順序介紹了房地產公司拿地、項目公司設立、融資、建造開發、開盤預售、竣工交房全流程各環節經常遇到的稅收問題。高級解析篇首先介紹了企業所得稅匯算清繳、土地增值稅清算、涉外稅收中的常設機構判定原則等房地產公司難以回避的更高一級的稅收問題，然后以第一手資料介紹了兼收合并購地、精裝房分劈成毛坯房與代裝飾兩個籌劃案例，以案例來說明理論模型與稅收實踐的差距。
004《房地產開發會計與納稅實務》大連出版社 主編 |李曙亮這本書也是我在知識星球重點推薦過的書籍。本書采用以房地產開發企業設立、獲取土地、項目立項報批、開發建設、轉讓及銷售等具體的業務流程為線索，以會計流程為補充的結構體系，對房地產開發各階段涉及的稅務與會計事項進行了分析，重點介紹了房地產開發企業的業務、會計和稅務處理。
005《房地產項目投資分析》清華大學出版社 陳琳 譚建輝著本書全面系統地論述了房地產開發項目投資全過程中應當研究和分析的主要問題及操作方法。主要包括房地產投資項目策劃與可行性研究概述、投資環境分析、市場調查、市場定位、產品策劃、開發流程與進度計劃編制、投資費用估算、資金籌措、收入稅金估算及投資計劃安排、財務評價、風險分析、社會評價以及投資后評價等內容。
總之，適合初學者，入門可以多看看，書里面涉及房地產的各項內容非常全，很詳實，很有收獲，但理論性的東西稍多，若有相關案例再多點就更好了。006《房地產項目運營最佳實踐》中信出版社 明源出品早些年，“買地就掙錢，圖紙也清盤”的草莽時代已經過去。
本書聚焦地產百強企業中的管理與成長標桿，深入地產企業的一線。剖析運營管理過程中的難點，以實戰為本，探究運營管理的有效方法，提煉出可供直接參考、借用的房地產運營管理模式，絕對是最佳實踐！對寫報告也很有用。
地產人值得一讀的好書。本書讀者群主要為房地產中高層管理者，尤其推薦給房地產企業的董事長、總經理、項目運營負責人以及房企集團業務職能線的負責人和管理者。
007《土地使用權出讓和轉讓》中國民主法制出版社 蘇東著本書將對每個問題的講解分為宣講要點、典型案例、專家評析、法條指引四個部分。首先通過宣講要點明確提出法律知識點，然后將法律知識點帶入典型案例，增加知識的受用性。
其次在專家評析部分就案例中的具體情況具體分析，以期做到對法律知識的活學活用，最后在法條指引部分羅列出相關的法條和司法解釋，一來使得對問題的回答和知識點的闡述都有理有據，二來免去讀者們四處尋找法律條文之累。投資人必不可缺財、稅、法的基礎知識。
《土地使用權出讓與轉讓》主要給大家做了一個土地流轉過程中相關法律法規的普及，其中涉及的法律主要有土地管理法、土地管理法實施條例、農村土地承包法、城市房地產管理法、《最高人民法院關于審理涉及農村土地承包糾紛案件適用法律問題的解釋》等。008《一本書看透房地產》中國市場出版社 潛進著本書涉及八大開發階段——土地一級開發、投資管理與土地確權、規劃方案設計、施工圖設計、項目施工建設、項目預售、竣工驗收備案、項目交付。
內容很全面很系統，讀者一目了然，觸類旁通，作為行業啟蒙非常受用。009《房地產企業常見法律問題及風險防控》法律出版社 呂士威著本書作者呂士威先生基于多年地產經驗，站在房地產企業的立場，土地取得、項目投融資、施工建設、稅收籌劃、商品房預銷售、爭議解決等方面多發的法律風險和糾紛從實務角度進行分析，論證防范方案或解決辦法。
全書以問題為導向，給予短小、精練、通俗、易懂的專業回答，案例值得詳細研讀。010《房地產企業并購實務手冊》中國工信出版社 周濟著書中有企業并購流程操作指南和真實案例，及一些。
三、稅務籌劃案例分析題
問題一、可以將租賃費分別為房租費、水電費及其他用品的租賃分別租賃和核算。至少可以少繳房產稅。因為房租收入的房產稅是按照租金收入的12%計算的。水電費可以直接由租賃方按實支付即可。
問題二、可以將農場和布廠設為獨立法人。布廠從農場采購的棉花可以抵扣13%的增值稅。而農場銷售棉花可以免交增值稅的。
*策依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定：農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。實施細則進一步明確規定，條例所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業，農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。即對直接從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人銷售自產的初級產品免征增值稅。
《財*部、國家稅務總局關于提高農產晶進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規定：從2002年1月1日起，增值稅一般納稅入購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。
《財*部、國家稅務總局關于增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農產品進項稅抵扣率問題的通知》（財稅[2002]105號）規定：增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品，可按照《財*部、國家稅務總局關于提高農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）的規定依13%的抵扣率抵扣進項稅額。
四、會計納稅基礎與實務任務四案例分析選擇
個人觀點：
第一：
開發費用：200+200*5/100+1000*5/100=260
出讓金：200
開發成本 ：1000
相關稅費：166.5
加計扣除：200*20/100+1000*20/100=240
扣除項目合計：260+200+1000+166.5+240=1866.5
收入：3000
增值額：3000-1866.5=1133.5
增值比：1133.5/1866.5*100%=60.73%
適用稅率：40%
增值稅：1133.5*40/100-1866.5*5/100=360.08
所以答案是：C、C、C、B
以上共同學習，希望對你有用！
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