房地產繳納所得稅稅率

1. 公司銷售房產交哪些稅

取得土地環節開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。

1、契稅應納稅額=土地成交價格*適用稅率（3%-5%），廣州為3%2、印花稅應納稅額=應納稅憑證記載的金額*適用稅率印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額*5?建設開發環節取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證后進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。1、土地使用稅應納稅額=土地實際占用面積*適用稅額注：廣州市規定，取得預售證后不再繳納土地使用稅，將商品房轉為自用或出租的除外，其他地區注意當地規定2、印花稅常見的合同如下：印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額*0.5?+建筑安裝工程承包合同金額*0.3?+借款合同金額*0.05?銷售環節取得預售證后進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。

1、增值稅增值稅分別要在預征和實際開發票清算兩個環節繳納。2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加預征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據，乘以適用稅率計繳城建稅（7%或5%或1%）。

廣州市城建稅為（7%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）。3、土地增值稅（預繳）預繳稅額=（預收款—預繳增值稅稅款）*預征率預征率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%4、印花稅印花稅稅額=商品房銷售合同金額*5?5、企業所得稅銷售未完工開發產品取得的收入，先按預計計稅毛利率（一般為15%）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。

待開發產品完工后，及時結算此前銷售的實際毛利額，將其與預計毛利額之間的差額合并計入當年度應納稅所得額。土地增值稅清算環節項目全部竣工并完成銷售，或滿足其他清算條件，應進行土地增值稅清算。

應納稅額=增值額*適用稅率-扣除項目金額*速算扣除系數-預繳稅額增值稅簡易計稅：清算收入=含稅銷售收入/（1+5%）增值稅一般計稅：清算收入=（含稅銷售收入+允許扣除的土地價款*11%）/(1+11%)增值額=清算收入-（土地出讓金及契稅+房地產開發成本）*120%-房地產開發費用-印花稅-城建稅及教育費附加擴展資料：2016年3月31日，國家稅務總局公告2016年第18號發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》。該《辦法》分適用范圍、一般納稅人征收管理、小規模納稅人征收管理、其他事項4章28條，自2016年5月1日起施行。

第四條 房地產開發企業中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+10%）第五條 當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建e799bee5baa6e58685e5aeb931333366303136筑面積）*支付的土地價款當期銷售房地產項目建筑面積，是指當期進行納稅申報的增值稅銷售額對應的建筑面積。

房地產項目可供銷售建筑面積，是指房地產項目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產項目時未單獨作價結算的配套公共設施的建筑面積。支付的土地價款，是指向*府、土地管理部門或受*府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。

第六條 在計算銷售額時從全部價款和價外費用中扣除土地價款，應當取得省級以上（含省級）財*部門監（印）制的財*票據。第七條 一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款。

第八條 一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

房地產老項目，是指：（一）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目；（二）《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。第九條 一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款。

第二節 預繳稅款第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）*3%適用一般計稅方法計稅的，按照10%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。參考資料：銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法-百度百科。

2. 房地產企業要交各種稅的稅率是多少 希望詳細說明

1，工業企業所應繳納的稅款：增值稅、城建稅、教育費附加、提圍費。

所得稅一個季度報交一次，年終報交年報。

增值稅按銷項和進項之差的17%交稅。

根據實際收入按6%交稅。

2，一般會有增值稅，然后可能會有營業稅，然后是附帶的城建稅、教育費附加和防洪費，還有可能會有房產稅和土地使用稅（這個應該看你們企業有沒自己的房產吧）。

所得稅有季度預繳的，按月的預繳有沒就不太清楚，然后是匯算清繳時結清。

增值稅是每月都要申報，每月交的，現在申報期是每月的10號最遲。

3，主體稅種應該是增值稅。配套的稅種有城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅等。注冊經濟性質如果是個人獨資企業和個人合伙企業，則交納個人所得稅（不交企業所得稅）。注冊經濟性質如果是非以上兩種，則交納企業所得稅。

如樓主所述的情況，該企業是工業企業小規模納稅人，則按銷售收入6%交納增值稅（從2009年1月1日起按3%交納）。

企業的銷售收入實現的形式有兩種。一種是開票收入，另一種是未開票收入。只要發生了銷售收入，不論是否開票應納稅額=收款金額/（1+征收率）*征收率。

3. 房地產銷售,企業所得稅稅率是多少

咨詢熱線 ZI XUN RE XIAN

您好，好像各種稅收都存在稅率，如個人所得稅之類的，我想企業所得稅也應該有自己的稅率吧！請問企業所得稅的稅率是多少呢？

專業解答

關于稅率，我們在前面提到過。稅率指稅額與征稅對象之間的比例，通常用百分比來表示。稅率的高低，直接關系國家征稅的數量和納稅人的稅收負擔，它是稅收制度的中心環節。企業所得稅作為稅種之一，也有自己的稅率。根據我國《企業所得稅法》第四條的規定，企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定（非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅）的所得，適用稅率為20%。

4. 房地產開發公司需要交哪些稅種,稅率分別是多少

房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。

一、營業稅：是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產取得的營業收入征收的一種稅。計稅依據：為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。

應稅勞務主要涉及以下幾個方面：⑴轉讓土地使用權，應按“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”子目征稅；⑵銷售不動產，稅率為5%；⑶包銷商承銷，應按“服務業―代理業”征稅。⑷土地使用權出租以及房地產建成后出租的，按“服務業―租賃業”征稅。

計算公式=營業額*適用稅率 二、城市維護建設稅和教育費附加：以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。 三、土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算征收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額后的余額，為增值額。它采用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額*適用稅率-速算扣除額*速算扣除率。

其中：土地增值額=轉讓房地產總收入-扣除項目金額。計算扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；舊房及建筑物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金；加計扣除。

四、房產稅：是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入征收的一種稅。它以房產原值（評估值）為計稅依據，稅率為1.2%。

年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-30%）*1.2%。 五、城鎮土地使用稅：是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。

年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。 房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅和房產稅。

六、城市房地產稅、三資企業土地使用費：城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳臺胞，按照房產原值征收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅，稅率為1.2%。

年應納稅額=房產原值*稅率*（1-30%）。三資企業土地使用費是對本市行*區域內使用土地的外資企業，按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，征收的一項費用。

依外資企業的實際占用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標準確定。應納土地使用費額=占用土地面積*適用的單位標準。

七、印花稅：是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。

應納稅額=計稅金額*稅率，應納稅額=憑證數量*單位稅額。 土地使用權出讓轉讓書立的憑證（合同）暫不征收印花稅，但在土地開發建設，房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應繳納印花稅。

凡進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額0.05%繳納印花稅，房地產交易管理部門在辦理買賣過戶手續時，應監督買賣雙方在轉讓合同或協議上貼花注銷完稅后，再辦理立契過戶手續。在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產權屬管理部門應監督領受人在房地產權屬證上按件貼花注銷完稅后，再辦理發證手續。

八、契稅：契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位征收的一種稅。征收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和“補繳的土地使用權出 讓費用或者土地收益”等。應納稅額=計稅依據*稅率 九、耕地占用稅、固定資產投資方向調節稅 ：大部分地區，目前已經停止征收。

十、企業所得稅、外資和外國企業所得稅：是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得征收的一種稅。應納稅額=（全部應稅收入-準予扣除項目）*適用稅率。

十一、個人所得稅 ：是對個人的勞務和非勞務所得征收的一種稅。房地產業所涉及最多的是“工資、薪金”所得。

其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

應交下列稅種： 1、營業稅5%、城建稅、營業稅的0。7%、教育費附加0。

3%、地方教育附加0。1%。

2、契稅4%;3、印花稅0.03%;4、土地增值稅0.5%;5、土地使用稅按當地實際情況計稅；6、車輛購置稅10%;7、房產稅；8、車船使用稅；9、企業所得稅等。

5. 房地產開發商交給國家的稅,稅率是多少

(1)契稅。（相關行業具有）

建筑用地在承接出讓土地時，房地產開發商需向土地管理部門繳納3%~5%稅率的契稅。

2）營業稅。（相關行業具有）

自建建筑物出售，按建筑業3%稅率計繳營業稅，出售建筑物，按銷售不動產的5%稅率計繳營業稅。

(3)城市維護建設稅和教育費附加。（很多行業都有的）

在繳納營業稅的同時，應以實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3%的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區或者鎮的，稅率為1%。

(4)城鎮土地使用稅。（這個行業特有的）

房地產開發商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額計繳。

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）*適用稅額

土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。根據《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關*策規定的通知》（國稅發[2003]89號）文件的規定，房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅。

(5)房產稅。（這個行業特有的）

以擁有的房產的計稅余值為計稅依據，按1.2%稅率計繳房產稅。

應納稅額=房產余值*（1-10%~30%）*1.2%

房產稅按年計征，分期向房產所在地稅務機關繳納。根據國稅發[2003] 89號文件的規定，房地產開發企業建造的商品房在售出之前不征收房產稅；但售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。

(6)土地增值稅。（這個行業特有的）

轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及附屬物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，實行四級超率累進稅率。

計算公式：土地增值額=轉讓房地產的總收入-扣除項目金額

應納土地增值稅額=土地增值額*適用稅率-扣除項目金額*速算扣除率

土地增值稅四級超率累進稅率表

（一）增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值稅稅額=增值額*30%

（二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

土地增值稅稅額=增值額*40%-扣除項目金額*5%

（三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的

土地增值稅稅額=增值額*50%-扣除項目金額*15%

（四）增值額超過扣除項目金額200%

土地增值稅稅額=增值額*60%-扣除項目金額*35%

公式中的5%,15%,35%為速算扣除系數。

企業建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免納土地增值稅。

納稅人應于轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書、土地轉讓和房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

(7)印花稅。（有證章的行業和行為都需要交納）

書立、領受稅法列舉的應稅憑證、按照規定計繳印花稅。

(8)企業所得稅。（這個是誰賺得多，誰就繳納得多）

應納企業所得稅額=（收入總額-稅法準予扣除項目金額）*適用稅率

稅法規定，企業繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預繳，月份或季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。

(9)個人所得稅。（這個也是誰賺得多，誰就繳納得多，是有收入就應該繳納的）

個人獨資或合資企業，按個體工商戶的生產經營所得的應稅稅目，計繳個人所得稅。

應納稅額=（全年收入總額-成本費用以及損失）*適用稅率-速算扣除數

個體工商戶的經營所得應納的個人所得稅，按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

6. 房地產銷售要交什么稅

1、銷售不動產營業稅，稅率5%（以銷售收入計稅）；

2、城建稅 稅率7%（以營業稅計稅，分鄉1%、鎮5%、縣城以上城市7%）;

3、教育附加 稅率3%（以營業稅計稅）；

4、地方教育附加 稅率1-2%（以營業稅計稅，是否征收以各省規定為準）；

5、印花稅 稅率0.05%（以銷售收入計稅）；

6、土地增值稅 稅率30%-60%（以銷售收入扣除成本費用及土地成本后的增值部分計稅，計稅較為復雜）；

7、企業所得稅 稅率25%（以企業年度利潤計稅，計算有一定難度）；

8、如果為個人銷售房產，不交企業所得稅，交個人所得稅 稅率20%（以售價減除原購房價及上述1-6項稅款后的差額計稅）。

7. 房開企業需要交哪些稅種 稅率多少

有營業稅5%、城建稅、教育費附加依所在地區分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。

土地增值稅、應納土地增值稅=土地增值額*適用稅率-速算扣除額*速算扣除率。房產稅、它以房產原值（評估值）為計稅依據，稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-30%）*1.2%。印花稅凡進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額0.05%繳納印花稅，、企業所得稅、應納稅額=（全部應稅收入-準予扣除項目）*15%個人所得稅以其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

契稅計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和“補繳的土地使用權出 讓費用或者土地收益”等。應納稅額=計稅依據*稅率

8. 房地產公司都需要繳納哪些稅,具體稅率是多少

房地產公司需要交納的稅種：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、契稅、土地增值稅、所得稅

1、營業稅：

(1)是按銷售計算繳納的，稅率 5%。

(2)應交營業稅=銷售收入*5%

2、城建稅：

(1)是按營業稅計算繳納。

納稅人所在地在市區的，稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%

(2)應交城建稅=營業稅*城建稅稅率

3、教育費附加

(1)是按營業稅計算的。稅率 3%。

(2)應交教育費附加=營業稅*3%

4、個人所得稅

(1)按員工工資薪金計算代扣代繳。

5、企業所得稅：稅率為25%。

6、房產稅

(1)從價計稅：稅率1.2%

應納稅額=應稅房產原值*（1-扣除比例）*1.2%

(2)從租計稅：稅率12%

應納稅額=租金收入*12%

7、土地使用稅

土地使用稅每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

8、印花稅

(1)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；

(2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五；

(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；

(4)借款合同，稅率為萬分之零點五；

(5)對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花；

(6)營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

9、契稅：

應納稅額=計稅依據*稅率3%-5%（視情況而定）

10、土地增值稅

計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，

具體公式如下：

(1)增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值稅稅額=增值額*30%

(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

土地增值稅稅額=增值額*40%-扣除項目金額*5%

(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的

土地增值稅稅額=增值額*50%-扣除項目金額*15%

(4)增值額超過扣除項目金額200%

土地增值稅稅額=增值額*60%-扣除項目金額*35%

公式中的5%,15%,35%為速算扣除系數。

9. 房地產業有哪些稅,稅率是多少

1、房地產開發過程中的稅費成本。

前期拿地階段，土地出讓金是最大一塊支出，取得國有土地使用權后，按照3%至5%的稅率繳納契稅。如果在房地產開發中占用了耕地，則還要根據占用耕地的面積繳納耕地占用稅。同時還要依照占用土地的等級和面積繳納城鎮土地使用稅。

2、進入開發階段后，涉及3%稅率的營業稅，以及城市維護建設稅以及教育費附加，還要按照建筑施工合同金額的0.03%的稅率繳納印花稅。

3、項目完工進入銷售階段，對于企業而言，還需要按照銷售收入的5%繳納營業稅；如果銷售過程中出現了增值，則需要繳納土地增值稅，該稅種實行超率累進稅率，最低稅率為30%、最高為60%。另外，還有印花稅、企業所得稅、房產稅等。

10. 所得稅如何計算

所得稅按年度利潤總額乘稅率上繳

所得稅稅率目前分三檔

1. 15%的稅率，適用于全國范圍的高新技術企業.

實施條例將高新技術企業的界定范圍，由現行按高新技術產品劃分改為按高新技術領域劃分，規定產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》的范圍，以解決現行*策執行中產品列舉不全、覆蓋面偏窄、前瞻性欠缺等問題。

實施條例規定，具體領域范圍和認定管理辦法由**科技、財*、稅務主管部門商**有關部門制訂，報**批準后公布施行。同時，實施條例還規定了高新技術企業的認定指標：擁有核心自主知識產權；產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；研究開發費用占銷售收入的比例、高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例、科技人員占企業職工總數的比例，均不低于規定標準。

2. 20%的稅率，適用小型微利企業.

實施條例規定可享稅收優惠的小型微利企業包括：

一、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

二、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

3. 25%的稅率，適用于上述之外的內外資企業.

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