榮觀房產網1. 房地產公司的土地增值稅如何計算
房地產企業土地增值稅的計算
土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅實行的是四級超串累進稅率，計算起來比較麻煩，特別是房地產企業，計算尤為復雜。筆者認為，應從以下幾點著手，才能更好的把握其計算。
一、把握兩個概念
(1)增值額，即轉讓土地使用權、地上建筑物及附著物取得收入與扣除項目金額之間的差額。（2）扣除項目金額，即稅法規定準予納稅人從轉讓收入額中減除項目的金額，它包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金及其他扣除項目等。
二、掌握稅率
土地增值稅實行的是四級超率累進稅率：（1）增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%，速算扣除數為0;(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%，速算扣除數為5%;(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%，速算扣除數為15%;(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%，速算扣除數為35%。
三、確定應稅收入
包括貨幣收入、實物收入及其他收入。其中貨幣收入是轉讓土地使用權、房屋產權而收取的價款。實物收入是轉讓房地產取得的各種實物形態的估價收入。其他收入是轉讓房地產取得的無形資產或非專利技術等的評估收入。
四、確定扣除項目
(1)取得土地使用權所支付的金額，包括支付地價款和有關登記、過戶手續費；（2）房地產開發成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費和開發間接費用；（3）房地產開發費用，主要包括利息支出和其他房地產開發費用。其中其他房地產開發費用按《土地增值稅暫行條例》及其實施細則規定：納稅人能銨轉移房地產項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構證明的，可按利息加上上述第（1）和（2）項合計的5%以內計算扣除，否則按上述第（1）和（2）項合計的10%以內計算扣除；（4）轉讓房地產有關的稅金支出。包括營業稅、城建稅、印花稅、教育費附加等；（5）其他扣除項目。這條主要是針對房地產企業規定的，對專門從事房地產開發的企業可以按20%計算扣除。這條規定對于房地產開發企業特別重要，計算時千萬不能遺漏。
五、計算方法
首先確定增值額與扣除項目合計的比例，看其結果介于稅率中哪一個層次，然后運用公式“土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除數”進行計算。
舉例如下：某房地產公司開發100棟花園別墅，其中80棟出售，10棟出租，10棟待售。每棟地價14.8萬元，登記、過戶手續費0.2萬元，開發成本包括土地征用及拆迂補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等合計50萬元，貸款支付利息0.5萬元（能提供銀行證明）。
每棟售價180萬元，營業稅率5%，城建稅稅率5%，教育費附加征收率3%。問該公司應繳納多少土地增值稅？
計算過程如下：轉讓收入：180*80=14400（萬元）
取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本合計：（14.8+0.2+50）*80=5200（萬元）
房地產開發費用扣除：0.5*80+5200*5%=300（萬元）
轉讓稅金支出：14400*5%*(1+5%+3%)=777.6（萬元）
加計扣除金額：5200*20%=1040（萬元）
扣除項目合計：5200+300+777.6+1040=7317.6（萬元）
增值額=14400-7317.6=7082.4（萬元）
增值額與扣除項目金額比率=7082.4/7317.6*100%=96.79%應納增值稅稅額=7082.4*40%-7317.6*5%=2467.08（萬元）
六、會計處理
1.轉讓取得收入時：
借：主營業務稅金及附加 2467.08
貸：應交稅金-應交土地增值稅 2467.08
2.實際上交時：
借：應交稅金-應交土地增值稅 2467.08
貸：銀行存款 2467.08
來源：納稅服務網
2. 土地增值稅兩種計算方法
原發布者：吳鐵*
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額*稅率 1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。 納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。 計算增值額的扣除項目： （1）取得土地使用權所支付的金額； （2）開發土地的成本、費用； （3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格； （4）與轉讓房地產有關的稅金； （5）財*部規定的其他扣除項目。 2、土地增值稅實行四級超率累進稅率： 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。 上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。 納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法： 計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下： （一）增值額未超過扣除項目金額50% 土地增值稅稅額=增值額*30% （二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額*40%-扣除項目金額*5% （三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額*50%-扣
3. 【土地增值稅的計算問題轉讓房地產的總收入為1億,總開發成本為7
可扣除項目包括：地價款：購買土地使用權支付的金額及相關費用開發成本：開發費用：相關稅金：不包括銷售時產生的合同印花稅加計扣除項：（地價款+開發成本）*20%增值額=1億-上面五項之和增值率=增值額/五項之和增值率未超過50%的，按增值額*30%繳土地增值率.你說的“增值額未超過可扣除項目的20%，所以不用繳納土地增值稅”是有特定條件的，就是“納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅”“普通票標準住宅”也有是條件的，分別是：容積率在1.0以上，單套建筑面積在120平方米以下實際成交價低于同級別土地上住房平均平易價格1.2倍以下 如果你能把上面五個項目的金額列出來，就可以幫你算.前面4個項目也可以.。
4. 房地產企業土地增值稅怎么計算
房地產企業土地增值稅如何清算，一般情況如下：房地產企業土地增值稅一般是采取先預交后清算的方式進行的（一般的預征率在2%-4%，具體每個地方不一樣的）：1、先計算可以扣除項目金額（包括土地成本、建造成本、稅金、開發費用及利息、加計扣除等）2、計算收入3、收入-扣除項目金額=增值額4、增值額/扣除項目金額=增值率5、按稅率計算稅額基本步驟如下：計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額*稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。
納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。 計算增值額的扣除項目： （1）取得土地使用權所支付的金額； （2）開發土地的成本、費用； （3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格； （4）與轉讓房地產有關的稅金；（5）財*部規定的其他扣除項目。
《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條第六款規定，該扣除項目為“根據條例第六條（五）項規定，對從事房地產開發的納稅人可按本條（一）、（二）項規定計算的金額之和，加計20%的扣除”，即“取得土地使用權所支付的金額”和“開發土地的成本、費用”之和的20%。 但上述加計扣除項目，并不是所有的房地產轉讓銷售在計算土地增值稅時都可以加計扣除的，只有符合一定的條件才可以享受。
一是必須是從事房地產開發的納稅人，也就是具有開發資質的企業；二是必須實際從事了房地產開發業務，對只從事房地產二手轉讓的企業，不得減除加計扣除項目。 根據國家稅務總局《關于印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發[1995]110號）規定，在具體計算增值額時，要區分以下幾種情況進行處理： 第一，對取得土地或房地產使用權后，未進行開發即轉讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、繳納的有關費用，以及在轉讓環節繳納的稅金。
這樣規定的目的主要是抑制“炒”買“炒”賣地皮的行為。顯然，這種情況沒有規定加計扣除項目。
第二，對取得土地使用權后投入資金，將生地變為熟地轉讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、繳納的有關費用、開發土地所需成本再加計開發成本的20%以及在轉讓環節繳納的稅金。這樣規定，是鼓勵投資者將更多的資金投向房地產開發。
需要納稅人注意的是，這種情況雖然可以加計扣除，但在計算轉讓土地使用權加計扣除項目時，僅是對開發成本加計扣除，對土地成本價款不加計扣除。 第三，對取得土地使用權后進行房地產開發建造的，在計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款和有關費用、開發土地和新建房及配套設施的成本和規定的費用、轉讓房地產有關的稅金，并允許加計20%的扣除。
這可以使從事房地產開發的納稅人有一個基本的投資回報，以調動其從事正常房地產開發的積極性。需要納稅人注意的是，在計算開發建造房屋轉讓銷售的加計扣除項目時，不僅允許對開發成本加計扣除，對土地成本價款也允許加計扣除。
第四，轉讓舊房及建筑物的，在計算其增值額時，允許扣除由稅務機關參照評估價格確定的扣除項目金額（即房屋及建筑物的重置成本價乘以成新度折扣率后的價值），以及在轉讓時繳納的有關稅金。這主要考慮到如果按原成本價作為扣除項目金額，不盡合理。
而采用評估的重置成本價能夠相對消除通貨膨脹因素的影響，比較合理。從中也可以看出，這種轉讓舊房的情況也不允許加計扣除。
此外，對于轉讓舊房及建筑物的，如果能夠取得購置發票，還可以采用另外一種計算土地增值稅的方法。財*部、國家稅務總局《關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第二條規定，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，《條例》第六條第（一）項、第（三）項規定的扣除項目的金額（即土地價和房屋建筑物評估價），可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數。對于轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，地方稅務機關可以根據《稅收征管法》第三十五條的規定，實行核定征收。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率： 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。 納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法： 計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下： （一）增值額未超過扣除項目金額50% 土地增值稅稅額=增值額*30% （二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過。
5. 房地產開發商的土地增值稅怎么算的,還有到年底了要交哪些稅
首先確定增值額與扣除項目合計的比例，看其結果介于稅率中哪一個層次，然后運用公式“土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除數”進行計算。
舉例如下：某房地產公司開發100棟花園別墅，其中80棟出售，10棟出租，10棟待售。每棟地價14.8萬元，登記、過戶手續費0.2萬元，開發成本包括土地征用及拆迂補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等合計50萬元，貸款支付利息0.5萬元（能提供銀行證明）。
每棟售價180萬元，營業稅率5%，城建稅稅率5%，教育費附加征收率3%。問該公司應繳納多少土地增值稅？
計算過程如下：轉讓收入：180*80=14400（萬元）
取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本合計：（14.8+0.2+50）*80=5200（萬元）
房地產開發費用扣除：0.5*80+5200*5%=300（萬元）
轉讓稅金支出：14400*5%*(1+5%+3%)=777.6（萬元）
加計扣除金額：5200*20%=1040（萬元）
扣除項目合計：5200+300+777.6+1040=7317.6（萬元）
增值額=14400-7317.6=7082.4（萬元）
增值額與扣除項目金額比率=7082.4/7317.6*100%=96.79%應納增值稅稅額=7082.4*40%-7317.6*5%=2467.08（萬元）
6. 土地增值稅的計算
土地增值稅是對有償轉讓土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權、取得增值性收入的單位和個人征收的一種稅。土地增值稅為超率累進稅率。
出租房屋屬于服務行業下屬的租賃業，需要繳納營業稅，稅率為5%，同時還要繳納隨同營業稅繳納的附加：城建稅、教育費附加、其他地方附加。
應納稅額=營業額*稅率
其附加的計算為：已納營業稅款*稅率（城建稅：城市為7%、縣城為3% 、其他地區為1%，教育費附加=營業稅*3%，其他地方附加各地大多為1%）。
營業稅的納稅義務發生時間，為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項的憑據當天。