榮觀房產網1. 房地產開發項目初期現金流量表編制
對本項目的現金收支情況預測，按季度
序號 項目名稱 2010年第4季 2011年第1季
1 現金流入 166,000.0 3,700.0
銷售收入 .0
銀行貸款 115,000.0
2 現金流出 163,280.0 2,000.0
土地費用 163,280.0
前期費用
建安工程費用 0 0.0
配套，園林及綠化
管理費用
財務費用-貸款（年息7% 0% 0.0 0.0
銷售費用 0.0
不可預見費
營業稅金 0.0
土地增值稅（預交25% 0.0
所得稅（預交2% 8.47% 0.0
3 凈現金流量 2,720.0 1,700.0
4 累計凈現金流量 2,720.0 4,420.0
2. 求最新房地產會計科目及財務報表,現金流量表；成本費用的核算公式
一、資產類主要會計科目核算： 1. 現金 從銀行提取現金 借：現金 貸：銀行存款 支取現金或是預支現金 借：其他應收賬——XX成本類或材料類科目 貸：現金 2. 銀行存款（基本同現金） 3. 應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。
① 出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票） 借：應收賬款——XX公司或個人 貸：主營業務收入 ② 出讓材料而應收取的未收款項 借：應收賬款——XX公司 貸：其他業務收入 ③ 收回款項時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 4. 壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法 ① 提取壞賬準備金 借：管理費用 貸：壞賬準備 ② 發生壞賬時 借：壞賬準備 貸：應收賬款 ③ 收回已轉銷的應收賬款 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 5. 應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。 ① 銷售商品房而收到的商業匯票 借：應收票據——XX公司 貸：主營業務收入 ② 商業匯票到期： 若為無息商業匯票（所附單據：銷售發票、雙方協議） 借：銀行存款 貸：應收賬款 若為有息商業匯票 借：銀行存款 貸：應收票據——XX公司 財務費用 6. 預付賬款：是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。
1）和承包商之間 ① 預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單） 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：銀行存款 ② 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：庫存材料 ③ 企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據：工程價款結算單） 借：開發成本 貸：應付賬款——應付工程款 同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借：應付賬款——應付工程款 貸：預付賬款——預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付工程款 貸：銀行存款 2）與供應商之間 ① 預付給供應商的材料價款 借：預付賬款——預付供應單位款 貸：銀行存款 ② 材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款 借：應付賬款——應付購貨款 貸：預付賬款——預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付購貨款 貸：銀行存款 7. 物資采購：主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。
8. 采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 9. 材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 10. 庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本 11. 庫存設備：用來核算企業用于開發工程的各種庫存設備的實際成本 ① 購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發票、付款單） 借：物資采購——設備采購 貸：銀行存款 計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格） 借：物資采購——設備采購 貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費的實際分配率=材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費 某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率 ② 材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單） 借：庫存設備 貸：物資采購 ③ 訂購設備與材料，所發生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發票、提貨單、銀行單據、運輸費單據） 借：預付賬款 貸：銀行存款 設備到達驗收入庫 借：物資采購——設備采購 貸：應付賬款——應付購貨款 沖減預付的設備貨款 借：應付賬款——應付供貨款 貸：預付賬款 支付余下應付的設備材料采購款 借：應付賬款 貸：銀行存款 ④ 設備和材料發出，領用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發出材料匯總表、設備出庫單） 借：開發成本——房屋開發 貸：庫存設備 銷售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷售發票） 借：銀行存款 貸：其他業務收入 結轉成本 借：其他業務支出 貸：庫存設備 12. 委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。
應與加工單位簽訂加工合同。 ① 發出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 ② 加工完后驗收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料——XX材料 貸：委托加工材料 13. 低值易耗品：是指未達到固定資產標準的勞動材料。
如：工具、器具、玻璃器皿等 ① 自營工程領用生產工具，一次性攤銷計入成本費用 借：開發間接費用 貸：低值易耗品 ② 倉庫領用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費用 貸：低值易耗品 借：采購保管費 貸：待攤費用 14. 開發產品：是指企業已經完成全部開發過程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品，包括開發完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業開發的。