榮觀房產網企業內部會計控制案例分析
A公司在內控方面存在的缺陷主要有：
(1)貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。
(2)銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票通知單與開具銷售發票分離的要求。
B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷有：
(1)沒有根據批準的訂單編制消瘦通知單；
(2)銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；
(3)貨物的發貨與裝運職責不應由同一部門承擔；
(4)會計部門開具銷售發票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；
(5)負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理；
(6)沒有對銷售與收款業務進行獨立稽核。
急需房地產內部會計控制案例
一、背景介紹 XX化工廠是1958年組建的國有中型企業，原下屬南京化工局，現下屬于南京市化建總公司，是國內塑料穩定劑和電子化工助劑定點生產單位。
現擁有總資產上億元，年生產能力超過2萬噸，職工700人左右。該廠設有16個職能機構，全部核算集中在廠部的財務部門，無下屬的獨立核算單位，以下是該廠的組織機構圖： 說明：廠長負責全廠工作，下屬四個副廠長，分別為經營副廠長，管供應、銷售和電子商務；行*副廠長，管理行*辦公室、鐘亭旅社以及房地產；生產副廠長管理生產、質檢和技術工程；總工程師管理研究所、技術開發以及檔案資料，虛線部分表示：。
廠長其余為廠長直管。 該廠有六個車間，其中四個基本生產車間、兩個輔助生產車間。
XX化工廠目前實現銷售收入上億元，實現凈利潤超百萬元。其生產的主產品塑料穩定劑品種主要有硬脂酸鹽系列、三鹽基硫酸鉛、無塵復合穩定劑；電子化工助劑有粒（粉）狀氧化鉛、硅酸鉛等產品。
其中的粒狀氧化鉛和無塵塑料穩定劑屬于國家級新產品，主產品無塵塑料穩定劑是PVC加工中熱穩定劑的更新換代產品，具有良好的工藝性能和環保性能。其產品主采用國際同類產品先進標準組織生產，為化工部、江蘇省、南京市的優質產品。
企業通過GB-/T19002-ISO9002質量認證。多次獲得國家、省和市級產品質量和環保獎勵。
一個化工企業得以順利發展，不僅要靠其過硬的產品和服務質量，更在于其規范和完善的內部控制制度，其管理控制方法為許多企業所效仿。這里我們試圖提煉和剖析其財務一體化下的成功內控經驗。
二、XX化工廠財務一體化下的內部控制情況 1、基本情況 南京通過財*部門開始推行實施企業會計電算化的工作始于1995年，從那時起培養了一批能夠推動和實施企業會計電算化的會計人才。XX化工廠便得益于此次機會，該廠的會計人員在培訓之后，于1996年在企業領導的高度重視下，開始引進會計電算化，并于97年1月通過財*部門驗收，在南京市率先實行了甩賬，企業的管理效率獲得了很大的提高。
隨著企業的不斷發展和擴張，尤其是該企業的材料品種、規格繁多，應收賬款也比較復雜、數量較大，管理起來比較麻煩，容易出現差錯。于是該廠不斷地進行軟件和硬件的升級，擁有了財務內部局域網，并形成了廠內大網絡，最終在全國會計基礎工作規范化驗收過程中，完善了企業的財務管理制度和程序，并于1999年在與軟件公司的合作中實現了財務信息的一體化。
通過該一體化系統，企業的財務部門以及領導可以隨時進行庫存、應收賬款等的查詢和分析，并實現了全方位的財務分析、決策管理等。 2、財務一體化構成 XX化工廠的財務一體化的實施在最大程度上實現了企業管理的制度化和法制化，從而促進了管理的現代化、標準化和規范化，克服了企業成長中的制度瓶頸和陣痛。
該財務一體化系統主要由賬務、銷售、倉庫、供應、人事系統等構成。其中賬務管理包括現金管理、固定資產管理、報表等功能，銷售管理包括開票、應收賬款等模塊，存貨管理主要包括原始數據錄入、查詢等模塊，供應系統主要包括應付款管理、供應商管理等。
各個功能模塊間實現了信息實時傳遞和有授權的共享。其功能結構圖如下： 倉庫、供應、銷售、應付款等管理信息最后全部集中到總賬，由財務部的總賬系統統一編制記賬憑證、統一核算和監控。
XX化工廠根據其組織機構設置和管理特點，采用了如下的站點分布方式： 軟件名稱 站點數 使用部門 銷售（應收賬款） 2 銷售部 倉庫 1 倉庫 賬務 3 財務部 工資 1 人事部 供應（應付賬款） 1 供應部 領導查詢 5 廠辦、生產辦、企管辦 3、XX化工廠財務一體化下的內部控制 （1）應付賬款和存貨控制 在XX化工廠財務一體化的系統中，最有特色的部分是 LINE-HEIGHT: 150%">XX化工廠的存貨大類不多，只有原輔材料、備品備件以及機物料三大類，但后兩者的規格、品種繁多，達3000多種，且在企業中還十分重要，而手工核算管理十分麻煩，通過計算機來進行分類管理就減輕了許多核算工作量，并減少了由于領用、記錄方面帶來 的錯誤和損失。其倉庫入庫管理業務流程和數據傳遞關系如下： 流程說明：存貨驗收入庫時填制入庫單一式四聯，一聯由倉庫保管員留用，另三聯由采購員連同發票持往倉庫辦公室，由辦公室錄入入庫記錄，生成存貨文件。
然后一聯由倉庫辦公室留下，另兩聯入庫單連同發票由采購員傳遞給財務部門。倉庫辦公室在錄入入庫單時，一定要確認貨款是否已經支付，如果發現貨款已經支付，則在相應的信息中注明，以便財務制單時能與傳遞來的發票、付款單據核對相符；如果發現貨款沒有支付也在相應的欄目中注明，以傳遞給供應部門時形成供應部門的應付賬款文件，供應部門根據這些記錄來進行付款籌劃，供應部門如果付款，在通過財務辦理有關付款手續后，在其站點上輸入付款記錄，傳遞到財務部門形成付款的記賬憑證，財務部門并進行付款核對。
2、應收賬款管理和控制 XX化工廠的銷售開票和應收賬款等管理在一體化之前一直由財務部門執 行，一體化之后，銷售計劃、銷售單據的錄入以及應收賬。
中小企業內部會計控制案例
案例概況 某商場于19**年*月開業，之后僅用7個月時間就實現銷售額9000萬元，一年后銷售額年達1.86億元，實現稅利1315萬元，一年就跨入全國50家大型商場行列。
一直到第四年，其銷售額一直呈增長趨勢，第五年曾達4.8億元。又相繼在各地成立連鎖公司。
但是開業八年后，該商場悄然關門！導致該集團倒閉的原因是多方面的，但其內部控制的極端薄弱是促成倒閉的主要原因之一。 對“商場”內部控制失敗的系統分析 1.控制環境失敗 控制環境是指對建立、加強或削弱特定*策、程序及其效率產生影響的各種因素，具體包括企業的重事會，企業管理人員的品行、操守、價值觀、素質與能力，管理人員的管理哲學與經營觀念，企業文化，企業各項規章制度、信息溝通體系等。
企業控制環境決定其他控制要素能否發揮作用，是內部控制其他要素發揮作用的基礎，直接影響到企業內部控制的貫徹和執行以及企業內部控制目標的實現，是企業內部控制的核心。那么，該集團的內部控制環境如何呢？ （1）經營者品行、操守、價值觀 該集團沒有投資，法人代表是王xx本人。
該集團公司重事會作出決定，委托某一經營者管理和經營該集團股份公司；并在集團董事會的會議紀要中，明確規定“董事會同意公司經營者按銷售額1%的比例提取管理費。于是就形成了經營者受托經營集團的運作模式，并與集團一套人馬，兩塊牌子，總部設在另一地。
從此總經理在外地遙控實施對集團和商場的管理。王xx既是此地經營者的法人代表，又是集團的總經理，可以隨意抽調人員與資金。
這種制度安排的結果是集團的信譽和人員被該經營者利用，集團的經營利潤被該經營者占有，而這一切都是無償的。 又如，該商場借到貸款兩千萬元，xx股東卻要了600萬元，詢撥到成都給其一位朋友做房地產生意，結果全虧，以兩棟樓房抵債。
抵債手續尚未辦妥，高xx卻對欠債人說，你不要向商場還債了，你把兩棟樓房給我，商場的錢由我還。最終，商場分文未得。
上述事實只是集團暴露出來的極小部分，但已能說明集團經營者的品行與操守狀況。 （2）董事會 企業內部控制環境的一個重要要素是董事會，并認為企業應該建立一個強有力的董事會，董事會要能對企業的經營管理決策起到真工監督引導的作用。
在該集團公司內部，董事會一直處于癱瘓狀態。集團公司的注冊日期之后兩年才最后確立。
在近兩年的時間里，集團公司決策層一直處于不斷演變的狀態之申，沒有按章程規范化運作，董事會從未召集董事們就重大決策進行過表決，凡事都由總經理王xx一人拍板。1995年初，集團的主要股東中原不動產公司董事長易人，新任重事長認為前任批準的股權轉讓造成公司資產流失，不予承認，表示股權糾紛問題不解決就不參加董事會。
從此，集團最高決策機構、監督機構陷于癱瘓。比如，冠名權展于無形資產，其轉讓照理應該經董事會討論通過，但實際上是王xx一個人說了算，只要他簽字同意，別人就可建個該商場的連鎖公司，在該集團，總經理成了國王，董事會如同虛設。
（3）人事*策與員工素質 人是企業最重要的資源，亦是重要的內部控制環境因素。那么，鄭亞集團的人事*策與員工素質如何呢？ 1.以貌取人。
199*年底，廣州、上海、北京三地大型商場相繼開業，管理人員嚴重不足。集團從西安招聘了幾百名青年，經過短期培訓后，準備派往三地。
由于不了解個人情況，只好對名觀相，五官端正、口齒清楚的派往廣州、上海或北京的商場當經理或處長，其他人員則當營業員。 2.隨意用人。
商場藝術團的報幕員周xx，不值管理不會看帳，被任命為一連鎖商場的總經理。 3.任人唯親。
商場某領導的一位表弟，原鄭州市郊的農民，被任命為北京一家大型商場總經理；某領導的兩位妻弟，山東農民，也被委以重任；就連他家的小保姆也被任命為集團配送中心的財務總監。 （4）企業產權關系及組織結構。
該商場是由**省建行租賃公司和**不動產公司共同出資200萬元設立的股份制企業，其中，租賃公司102萬元，占51%的股份，中原不動產公司98萬元，占49%的股份。由于該商場計劃改組成股份有限公司，面向社會公眾發行股票。
按照有關規定，上市公司的股東必須在5家以上才具備上市資格。由于種種原因，改建的股份有限公司上市未獲成功。
但后來，有一些虛擬的股權轉讓己被*府職能部門認定，即原**建行租賃公司51%的股權轉讓給**實業發展公司18%，轉讓給**房地產公司10%；原**不動產公司49%的股權轉讓給**企業發展公司18%，轉讓給**信托投資公司18%.由于股權受讓方未按協議及時把購股資金兌付，從此埋了了一個巨大的資金隱患。特別是后來**不動產公司新任董事長認為前任批準的股權轉讓造成公司資產流失，不予承認。
該集團產權關系混亂局面就此形成。 該集團設有一個“貨物配送中心”，其職能是為商場本店和四家直接連鎖店配貨，該中心負責向廠家直接定貨，目的是降低進貨成本并防止各商場自行進貨時吃回扣。
但該中心配送給各大商場的所有商品，價格不但比批發市場上的批發價高出許多，甚至高于自由市場上的零售價！“貨物配送中心”實際上成了一個大黑洞。 上述四個方面較清楚地。
我要找房地產開發會計實務（或會計處理）有實例分析
房地產開發會計實務，取得土地發生的費用記為成本，在出售時交土地增值稅時予以抵扣。
要事例的話給你鏈接http://**question/*
投資性房地產采用公允價值模式計量的條件是：企業只有存在確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得的，才可以采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。即采用公允價值模式計量的投資性房地產需要滿足下面兩個條件：（1）投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場；（2）企業能夠從活躍的房地產交易市場取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產的公允價值做出合理的估計。注意：成本模式轉為公允價值模式計量的，作為會計*策變更處理。投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量的，不得在轉為成本模式計量。
.投資性房地產與自用房地產之間的轉換的條件及轉換日的界定。轉換的條件包括：（1）投資性房地產開始自用；（2）作為存貨的房地產，改為出租；（3）自用土地使用權停止自用，改用于賺取租金或資本增值；（4）自用建筑物停止自用，改為出租。
.投資性房地產成本模式、公允價值模式轉換相關的賬務處理？
1.成本模式下轉換的賬務處理：
(1)成本模式轉為自用的賬務處理：
借：固定資產（無形資產）
投資性房地產累計折舊（攤銷）
投資性房地產減值準備
貸：投資性房地產
累計折舊（累計攤銷）
固定資產減值準備（無形資產減值準備）
(2)自用的轉為成本模式計量的投資性房地產的賬務處理：
借：投資性房地產
累計折舊（累計攤銷）
固定資產減值準備（無形資產減值準備）
貸：固定資產（無形資產）
投資性房地產累計折舊（攤銷）
投資性房地產減值準備
2.公允價值模式轉為自用的賬務處理：
借：固定資產（無形資產）
貸：投資性房地產——成本
——公允價值變動（或借記）
公允價值變動損益（或借記）
自用轉為公允價值模式計量的投資性房地產的賬務處理：（1）轉換當日的公允價值小于原賬面價值的，其差額作為當期損益處理。
借：投資性房地產——成本（公允價值）
累計折舊（累計攤銷）
固定資產減值準備（無形資產減值準備）
公允價值變動損益
貸：固定資產、無形資產、開發產品等
(2)轉換當日公允價值大于賬面價值的，其差額計入所有者權益。
借：投資性房地產——成本（公允價值）
累計折舊（累計攤銷）
固定資產減值準備（無形資產減值準備）
貸：固定資產、無形資產、開發產品等
資本公積——其他資本公積
注意：這里的資本公積，在該項投資性房地產處置的時候，要轉入到當期損益即，“其他業務收入”。
5.投資性房地產在處置或轉讓時的相關注意事項？
(1)一般來說，投資性房地產作為企業的其他業務活動核算，所以在該項投資性房地產處置時，要相應的確認“其他業務收入”，并相應的結轉“其他業務成本”。但是企業將投資性房地產業務作為企業的主要經營業務核算的，應該作為“主營業務收入”處理。
(2)成本模式下的處置：
借：銀行存款（處置收入凈額）
貸：其他業務收入
借：其他業務成本
投資性房地產累計折舊（攤銷）
投資性房地產減值準備
貸：投資性房地產
(3)公允價值模式的處置：
借：銀行存款（處置收入凈額）
貸：其他業務收入
借：其他業務成本
貸：投資性房地產——成本
——公允價值變動（或借記）
借：公允價值變動損益
貸：其他業務收入（或相反分錄）
借：資本公積——其他資本公積（按投資性房地產在轉換日計入資本公積的金額）
貸：其他業務收入
如何當好房地產企業會
有本叫《房地產企業會計實務全書》我想應該比較適合你！房地產業是既古老又年輕的行業。
近年來，我國社會主義市場經濟的迅猛發展，帶動了我國房地產業的投資熱潮，房地產業得到了迅猛發展，逐漸成為國民經濟中的一種重要的、新興的產業。房地產開發企業會計是在城市建設綜合開發、土地有償使用和住房商品化的經濟條件下，適應房地產開發企業經營管理的需要發展起來的專業會計。
本書以現行的《企業會計制度》和企業會計準則為依據，吸收、借鑒國內外最新研究成果，針對房地產開發企業會計的特點，全面、系統、深入淺出地闡述房地產開發企業會計的基本理論、基本方法以及操作程序，以實際經濟業務事項為例說明其主要會計業務的處理、核算程序和報表列示方法，特別對房地產開發企業存貨、收入，成本費用的會計管理與核算的方法等內容進行了重點闡述。 適用對象：讀者對象房地產管理局財務部房地產開發公司財務部房地產咨詢公司財務部房地產評估中心財務部房地產交易所財務部城市建設開發公司財務部市*建設綜合開發公司財務部建設集團、建筑工程開發公司財務部房地產業協會房地產投資顧問公司物業管理公司。
第一篇 內部會計制度設計第一章 會計制度設計概論第二章 企業內部會計制度運行的環境與主體第三章 企業會計信息系統與會計監督機制第四章 會計工作組織制度的設計第五章 會計報表的設計第六章 會計科目的設計第七章 會計憑證的設計第八章 會計帳簿的設計第九章 帳務處理程序的設計第十章 貨幣資金業務會計制度的設計第十一章 應收及預付業務會計制度的設計第十二章 采購業務會計制度的設計第十三章 生產制造業務會計制度的設計第十四章 銷貨業務會計制度的設計第十五章 存貨業務會計制度的設計第十六章 投資業務會計制度的設計第十七章 固定資產和無形資產業務會計制度的設計第十八章 籌資業務會計制度的設計第十九章 負債業務會計制度的設計第二十章 收入與費用業務會計制度的設計第二十一章 所有者權益業務會計制度的設計第二十二章 所有者權益業務會計制度的設計第二十三章 預算制度的設計第二十四章 責任會計制度的設計第二十五章 成本核算制度的設計第二十六章 電算化會計制度的設計第二十七章 內部控制制度的設計第二十八章 破產企業會計制度的設計第二篇 內部會計控制規范第一章 內部會計控制概論第二章 貨幣資金的內部控制第三章 存貨的內部控制第四章 對外投資的內部控制第五章 固定資產的內部控制第六章 銷售環節中的內部控制第七章 成本費用的內部控制第八章 成本費用的內部控制第九章 電算化會計的內部控制制度第十章 擔保的會計控制第十一章 信息質量的會計控制第十二章 內部會計控制的評價第十三章 全面預算與業績考核控制第三篇 內部會計控制案例分析第一章 貨幣資金控制案例分析第二章 存貨控制案例分析第三章 對外投資控制案例分析第四章 工程項目與固定資產控制案例分析第五章 采購與付款控制案例分析第六章 籌資控制案例分析第七章 銷售與收款控制案例分析第八章 成本費用控制案例分析第九章 擔保控制案例分析……近五十個案例分析。 或許你會涉及到一些稅務方面的東西：《房地產開發企業納稅、避稅與節稅籌劃全程操作實務全書》第一篇 總 論第一章 房地產開發企業財務管理基礎第二章 房地產開發企業稅務管理基礎第三章 房地產開發企業納稅籌劃基礎第二篇 房地產開發企業辦稅程序第一章 房地產開發企業稅務登記的申請第二章 房地產開發企業帳簿、憑證的管理第三章 房地產開發企業納稅申報的操作第四章 房地產開發企業減免、緩繳、退稅款的申請第五章 房地產開發企業各稅種申報的填寫第三篇 房地產開發企業應納稅額計算技巧第一章 房地產開發企業企業所得稅的計算技巧第二章 房地產開發企業營業稅的計算技巧第三章 房地產開發企業增值稅的計算技巧第四章 房地產開發企業消費稅的計算技巧第五章 房地產開發企業城市維護建設稅和教育附加稅的計算技巧第六章 房地產開發企業土地增值稅計算技巧第七章 房地產開發企業城市維護建設稅和教育附加稅的計算技巧第八章 房地產開發企業房產稅和車船使用稅計算技巧第九章 房地產開發企業耕地占用稅計算技巧第十章 房地產開發企業車輛購置稅計算技巧第十一章 房地產開發企業印花稅計算技巧第十二章 房地產開發企業契稅計算技巧第十三章 房地產開發企業個人所得稅計算技巧第四篇 房地產開發企業納稅會計處理技巧第一章 房地產開發企業稅務會計報表第二章 房地產開發企業企業所得稅的會計處理技巧第三章 房地產開發企業增值稅的會計處理技巧第四章 房地產開發企業營業稅的會計處理技巧第五章 房地產開發企業消費稅的會計處理技巧第六章 房地產開發企業其他稅種納稅的會計處理技巧第七章 房地產開發企業納稅風險審閱第八章 房地產開發企業關聯業務的稅納稅調整第五篇 房地產開發企業納稅檢查應對技巧第一章 房地產開發企業企業所得稅檢查應對技巧第二章 房地產開發企業增值稅檢查應對技巧第三章 房地產開發企業營業稅檢查應對技巧第四章 房地產開發企業消費稅檢查應對技巧第五章 房地產開發企業。
會計違法案例案
ХХ鋼鐵股份有限公司稅務違法案 一、企業基本情況 ХХ鋼鐵股份有限公司是一家大型冶金企業，下設營銷部、材料供應公司、爐料供應公司、修建工程公司、運輸部、機械分廠、燒結分廠、煉鋼分廠、煉鐵分廠、軋鋼分廠等四十四個二級核算單位。
公司財務實行統一管理，分級核算，材料和產品實行統購統銷。營銷部主要負責產品的銷售，材料供應公司、爐料供應公司及國貿部主要負責大宗材料的采購。
該公司是一家上市公司，財務制度健全，會計核算規范，內部分工明細，實行了會計電算化，分廠的財務人員由公司財務部垂直管理，各分廠、公司以計劃成本價核算各環節成本，通過內部銀行相互結算。**會計師事務所按季對公司的財務狀況、會計報表進行獨立的審計，屬增值稅一般納稅人，國稅機關在公司設立稅收駐廠管理組，對下屬各分廠、公司要求按月申報進、銷項稅額、應納稅額等涉稅資料，月底由公司財務部匯總申報納稅。
2001年度，該公司實現主營業務收入678040.52萬元，實現增值稅46108.37萬元，已納增值稅45316.01萬元；2002年實現主營業務收入684686.05萬元，應納增值稅48286.42萬元，已納增值稅44152.06萬元。 2003年9月，當地國稅稽查局對該公司2002年1月1日至2003年12月31日期間的增值稅進行了稽查。
二、查前分析 檢查人員在檢查前分析了該公司的財務會計報表、納稅申報表和有關納稅資料，調閱了會計師事務所出具的審計報告，并對公司的會計制度與內部控制制度進行了分析性復核，認為該公司財務基礎工作較好，會計核算規范，財務人員業務素質較高，有關的涉稅問題公司進行了自查，作了稅收調整。檢查人員根據這些情況，結合該公司的生產經營特點，認為應從以下幾方面入手檢查： （一）針對該企業是大型冶金企業，分廠較多，生產規模較大，生產工藝要求高，需要眾多的輔助生產部門為基本生產部門配合。
因此，應考慮企業輔助生產部門為本企業生產和在建工程項目提供自制產品、設備的稅收處理問題；下屬具有獨立納稅主體資格的分廠之間相互提供自制產品、相互領用材料問題；公司二級分廠及關聯企業之間的銷售價格是否按照獨立企業之間的業務往來進行稅收處理問題。 （二）考慮該公司在2001年、2002年技改任務較大，再從會計報表看，兩年在建工程和固定資產增加額都較大，應檢查其在建工程領用材料（水泥、沙石、木材、備品備件等）、使用自制產品（鋼材、鋼板、水、電、氣等）和設備的稅收問題，看是否按規定轉出進項稅額或做視同銷售處理。
（三）通過對企業2001、2002年度財務報表及報表說明進行對比分析，發現該“應收帳款”數額較大，逐年呈上升趨勢，再進一步進行明細分析，均集中在少數幾個大的單位。檢查人員認為，近幾年鋼材市場較好，“應收帳款”逐年增多的現象很不正常，而且都集中在少數單位，懷疑和這些客戶是否存在一定的關系，有無向這些客戶收取延期付款利息的可能。
（四）由于公司的大宗原材料購進都是由材料供應公司、爐料供應公司、國貿部集中采購，再由下屬各單位按用途和需要進行領用，進項稅額由物資采購公司、供應公司上報公司財務部申報抵扣。材料的領用使用兩種領料單，即工程領料使用《工程領料單》，生產領用使用《生產領料單》，工程領料由公司財務部統一作稅收調整。
因此，檢查人員認為各下屬單位領用材料的用途應是檢查的一個重點。 （五）通過對企業的《生產成本計算表》和《單位銷售成本明細表》比對分析，發現2001年6月份、12月份和2002年8月份、11月份單位生產成本和銷售成本與其他月份相比，高低波動幅度較大，檢查人員憑著平時的檢查經驗，分析是否存在自用產品直接在產成品車間領用，未通過產成品倉庫；產成品損失是否直接在已銷產品的銷售成本中結轉，未作正常的會計和稅收處理等問題。
于是檢查人員將此作為檢查的又一個重點。最后再進行一些常規的稅收檢查。
三、檢查方法 （一）、摸清情況，分析疑點 由于該公司規模大、核算形式比較復雜，因此，在檢查準備階段，我們詳細地了解被查企業的基本情況。 一是了解企業生產工藝流程和產品結構情況。
包括企業的生產能力、技術裝備水平、產品的品種結構、用途、銷售對象以及生產所需礦石、燃料、輔料、備品備件、及其單耗和購貨渠道；從礦石投入經焙燒、初煉、精煉，最后軋成型材的整個生產工藝流程。二是了解企業的組織形式和管理體制。
主要是企業內部各部門及二級核算單位名稱，在生產經營中的作用、隸屬關系，在異地是否設有生產經營分支機構，總機構對其管理的形式。三是了解企業存貨的購進、領用、發出、保管制度。
包括材料的采購權、材料的領用手續、使用憑證和產品銷售權、產品發出和銷售手續（如何收款、開票、提貨、結算）以及財務稅務處理方法。四是了解企業內部會計核算體制及財務管理制度。
包括企業的核算級次、內部各部門（單位）之間的結算方式、成本核算方法、營業收入的確認時間、依據、增值稅稅額繳納方法（是集中由總廠納稅，還是由各分廠單獨納稅）、進、銷項稅額匯集方法、會。
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