房地產出租增值稅稅率是多少

1. 營改增后房屋租賃增值稅稅率是多少

房屋出租時，需要繳納的稅賦項目及稅率如下：1、房產稅：應按租金收入的12%在出租房產次月起繳納房產稅。

2、城鎮土地使用稅：依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。3、營業稅：個人出租房屋應按租金收入的5%繳納營業稅，個人出租房屋月收入在800以下的免征營業稅。

4、城建稅和教育費附加：個人在繳納營業稅的同時，應以繳納的營業稅額為計稅依據，按適用比率繳納。5、印花稅：個人出租自有房屋，凡用于生產經營口的，應于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。

6、個人所得稅：個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20%以后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20%。

2. 房屋租賃增值稅稅率是多少

打比方說租金是2000元，然后根據自己企業性質和房屋取得時間，有如下稅率：

假設是一般納稅人，房子是15年4月30號之前取得的，增值稅=2000/(1+5%)*5%=95.24

假設是一般納稅人，房子是15年5月1號之后取得的，增值稅=2000/(1+11%)*11%=198.20

假設是小規模納稅人，增值稅=2000/(1+5%)*5%=95.24

假設是小規模或者個人，出租的房屋是住房，增值稅=2000/(1+5%)*1.5%=28.57

3. 房屋租賃增值稅稅率是多少

1、個人出租房屋用于經營要交納的稅包括：按租金收入5%征收的營業稅，分別占營業稅額7%、3%、1%的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費，租金收入12%的房產稅，占合同金額0.1%的印花稅，此外還有土地使用稅和個人所得稅。

2、個人出租房屋用于居住的要交納的稅包括：按租金收入3%征收營業稅，分別占營業稅額7%、3%、1%的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費，租金收入4%的房產稅，占合同金額0.1%的印花稅以及土地使用稅和個人所得稅。

4. 房屋租賃的增值稅稅率是多少

個人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%;5000元（含）-2萬元的，為5%;2萬元（含）以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元。

房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅，也可合并計算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收。

針對個人出租住宅、非住宅，企業事業單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。

擴展資料

房產稅則為租金收入總額的12%；印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花；城鎮土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業稅稅額的2%來收。

個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。

每次/月收入額不超過4000元（含4000元）的，應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

參考資料：百度百科——房屋租賃稅

5. 房產租賃稅,稅率是多少

房產租賃稅，即營業稅，稅率是5%。

（一）屬私人出租房屋的，需繳納以下稅費： （1）房產稅，按租金的4%; (2)營業稅，按租金的5%; (3)個人所得稅，租金不超過4000元的，按（租金-已納稅金-800元）的10%；租金超過4000元（含4000元）的，按（租金-已納稅金*（1-20%））的10%; (4)教育附加費，按營業稅的3%; (5)城市建設維護稅，按營業稅的1%; (6)印花稅，按租金的0.1%; (7)房屋租賃管理費，按租金的2%。 （二）屬企業出租房屋的，需繳納以下稅費： （1）房產稅，按租金的12%，按年度繳納； （2）營業稅，按租金的5%; (3)教育附加費，按營業稅的3%; (4)城市建設維護稅，按營業稅的1%; (5)印花稅，按租金的0.1%; (6)房屋租賃管理費，按租金的2%; (7)屬行*劃撥、減免地價款的房屋出租人，按租金的6%補地價款。

（三）屬行*、事業、團體出租房屋的，需繳納以下稅費： （1）房產稅，按（房產原值*70%）的1.2%，按年度繳納； （2）營業稅，按租金的5%; (3)企業所得稅，按（租金-已納稅金-費用）的15%; (4)教育附加費，按營業稅的3%; (5)城市建設維護稅，按營業稅的1%; (6)印花稅，按租金的0.1%。

6. 房產租賃稅,稅率是多少

房產租賃稅，即營業稅，稅率是5%。

（一）屬私人出租房屋的，需繳納以下稅費：

(1)房產稅，按租金的4%;

(2)營業稅，按租金的5%;

(3)個人所得稅，租金不超過4000元的，按（租金-已納稅金-800元）的10%；租金超過4000元（含4000元）的，按（租金-已納稅金*（1-20%））的10%;

(4)教育附加費，按營業稅的3%;

(5)城市建設維護稅，按營業稅的1%;

(6)印花稅，按租金的0.1%;

(7)房屋租賃管理費，按租金的2%。

（二）屬企業出租房屋的，需繳納以下稅費：

(1)房產稅，按租金的12%，按年度繳納；

(2)營業稅，按租金的5%;

(3)教育附加費，按營業稅的3%;

(4)城市建設維護稅，按營業稅的1%;

(5)印花稅，按租金的0.1%;

(6)房屋租賃管理費，按租金的2%;

(7)屬行*劃撥、減免地價款的房屋出租人，按租金的6%補地價款。

（三）屬行*、事業、團體出租房屋的，需繳納以下稅費：

(1)房產稅，按（房產原值*70%）的1.2%，按年度繳納；

(2)營業稅，按租金的5%;

(3)企業所得稅，按（租金-已納稅金-費用）的15%;

(4)教育附加費，按營業稅的3%;

(5)城市建設維護稅，按營業稅的1%;

(6)印花稅，按租金的0.1%。

7. 房屋租金開增值稅專用發票的稅率是多少

增值稅專用發票的稅率：

1、提供有形動產租賃服務，稅率為17%;

2、提供交通運輸、郵*、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%;

3、境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財*部和國家稅務總局另行規定。

4、自2018年5月1日起房屋租賃開具增值稅發票稅率是10%，房屋租賃小規模納稅人的征收率為5%;

5、個人出租居民住房，按3%的稅率繳納營業稅。個人出租居民住房，按4%的稅率繳納房產稅。

擴展資料

1、個人出租商住兩用房，出租后用于居住的，按3%的稅率繳納營業稅；出租后用于生產經營的，按5%的稅率繳納營業稅。

2、對于增值稅專用發票通常有兩種稱呼，以“十萬元”為例，分為：“十萬元版”和“限十萬元版”。其中，“十萬元版”不含稅價款可超過人民幣十萬元，而“限十萬元版”不含稅價款不得超過人民幣十萬元。

3、開票時，發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致，增值稅發票必須要有稅號，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

參考資料：國家稅務總局-不動產經營租賃服務增值稅征收管理辦法

8. 營改增后房屋租賃增值稅稅率是多少

營改增后出租不動產增值稅稅率為11%。（自2018年5月1日起改為10%）和5%的征收率。

《財*部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：

1、2016年5月1日起，不動產租賃服務稅率為11%。

2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6%。

（二）提供交通運輸、郵*、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體由財*部和國家稅務總局另行規定。

擴展資料：

房屋租賃的具體稅率

1、對于個人出租住房應繳納以下稅款：個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。免征城鎮土地使用稅、印花稅。

2、營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納；、房產稅：以租金收入4%計算繳納；城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

3、對于個人出租非住房：個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%；印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

4、城市維護建設稅及教育費附加：房產稅：12%；營業稅：5%；房產稅：12%；營業稅：5%；以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

參考資料來源：國家稅務總局-財*部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值

參考資料來源：國家稅務總局-財*部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知

9. 出租房屋如何交稅稅率是多少

自2016年5月1日，企業房屋租賃稅率為11%，按照以下公式計算：

應納增值稅額=租金收入（含稅）÷（1+11%）*11%-進項稅額

小規模納稅人、一般納稅人出租2016年5月1日以前取得的房屋，可選擇簡易計稅辦法，依照5%的征收率計算交納增值稅，不得抵扣進項稅額。

應納增值稅額=租金收入（含稅）÷（1+5%）*5%

《財*部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6%。

（二）提供交通運輸、郵*、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財*部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅征收率為3%（小規模納稅人），財*部和國家稅務總局另有規定的除外。

房屋租賃特殊規定：

《財*部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》：

（九）不動產經營租賃服務。

1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

……

3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

4.小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

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