榮觀房產網一、企業稅務自查報告結尾怎么寫
按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》（國稅稽告字[2013]001號）的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下： 一、企業基本情況： xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。
由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。 xxxx公司成立以后，主要是從事了對xxxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。
同時，為開發當地的旅游資源，在xx縣*府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。 由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的*策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。
同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。 二、企業涉稅情況： xxxx公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。
xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364。
82元。當年公司賬面反映虧損964744。
37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業所得稅；20xx年取得收入1462122。
25元。其中開具普通銷售發票143071。
30元，開具通信工程款發票1319050。35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615。
35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321。
04元。 三、本次稅收自查情況： 接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行： 1、增值稅相關涉稅情況檢查： 我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364。
82元。20xx年開具普通銷售發票143071。
30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071。30*0。
03÷/1。03=4167。
13元。 2、對與收入相關的事項進行了檢查。
我公司2012年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122。 25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。 經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題： ⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題： 經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元；20xx年取得收入1462122。
25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。 經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。
20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時取得相關發票。 在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122。
25元*50%=494932。87元 ⑵、期間費用核算方面存在的問題： 在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題： ①、房屋裝修及設備款共87481。
37元未采取攤銷，直接計入管理費用； ②、購入固定資產（電腦、辦公家具等）57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷； ③、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調整； ④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整； ⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760。
40元未納稅調整。 ⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題： ①、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調整； ②、未取得正規發票。
二、企業所得稅自查表（商業企業）老師你好,請問一下這份自查表怎么填
銷售收入：按自查所屬年度填寫年度的累計數 銷售成本：按自查所屬年度填寫年度的累計數 銷售毛利=銷售收入-銷售成本 銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100% 銷售費用：按營業費用或銷售費用全年發生額填寫。
會計利潤：利潤表中的利潤總額 “納稅調整增加額” “納稅調整減少額” “納稅調整后所得” （我給過專管員電話，他的意思是調成盈利就可以了）可是怎么調呀？ 漏計、少計收入 多列成本、費用 其他納稅調整金額 合計調增應納稅所得額 調減本年度虧損 應補繳企業所得稅 如果你單位專管員讓調整為盈利，按照上面各項做相關的調整就行了。如，可以調整多列成本費用欄等。
三、淺談如何解讀房地產企業財務報表并進行相關稅收風險分析
企業會計利潤的準確與否會直接影響到企業所得稅匯繳結果的計算。
在日常稅收管理特別是申報審核過程中，運用財務會計報表對重點科目及其科目（項目）之間進行邏輯分析，可以初步判斷企業納稅是否正常，查出稅收管理風險點線索。 一、房地產企業財務報表的特點 房地產企業與其他企業相比，具有開發周期長、資金投入量大、回收投資周期長等特點，其財務報表所顯示的信息與常規信息相比，往往在理解判斷上讓人產生較大的偏差。
因此對房地產企業財務報表的解讀不能完全拘泥于一般企業財務報表的常規方法。相對于一般企業財務報表，房地產企業財務報表的局限性表現在： 1、大量預收賬款導致短期負債劇增，影響了對企業償債能力的判斷。
大多數房地產開發企業都是以定金或首付款等形式預收部分房款，在預收賬款科目核算。由于房地產企業從項目的立項、施工、驗收到正式銷售開發產品需要較長的時間周期，導致預收賬款長期掛賬，形成了企業名義上的長期負債，進而造成資產負債率較高，影響了對企業償債能力的判斷。
2、開發成本準確計量和分攤難度較大，影響了對企業真實資產總量的判斷。一般來說，房地產項目開發周期長、時間跨度大，加之不確定、不可比等復雜因素的存在，開發成本準確計量和分攤難度較大，直接影響到企業會計利潤的核算和企業所得稅的征管。
不但如此，房地產開發企業之間由于開發規模、開發周期、資金狀況、*策理解、核算水平等的不同，成本核算的對象、成本費用的歸集與分配、成本核算周期等在企業間差異也較大。有些企業開發項目雖已完工，但由于資金緊張不能按期支付給施工配套單位工程款，使得很多應及時進入開發成本核算的成本費用未能及時列支，開發成本也就不能及時轉為開發產品，導致企業的開發產品賬面數與實際數有較大出入。
3、期間費用全部計入當期損益，影響了對企業經營成果的判斷。按現行房地產開發企業會計制度規定，企業在開發經營過程中發生的管理費用、財務費用和營業費用作為期間費用，直接計入當期損益。
房地產企業在項目尚未竣工驗收決算、大量預收賬款未轉銷售收入前將出現巨額虧損，特別是對于連續開發和滾動開發的企業，很難通過財務報表分析出企業真實的盈利水平，就勢必影響到對企業經營情況的真實反映和主觀判斷。 二、如何對資產負債表進行稅收風險解析 1、貨幣資金科目分析。
如期末余額較大，則要與企業所得稅申報的預計利潤結合進行分析，如存在貨幣資金的增加額乘以預計毛利率小于當期申報的預計利潤的現象，要對企業的預收賬款科目進行核實，是否存在收取預售房款未通過“預收賬款”科目記賬，少申報預計利潤，同時要求提供銀行對賬單，查閱是否存在貨幣資金已支出未入賬的情況，并查明該項支出是否屬于實質性的關聯企業。如期末余額較小，要分析是否可能存在貨幣資金不入賬的情況。
應當要求企業提供銀行對賬單與企業銀行存款明細賬相核對，是否存在資金轉出不入賬，不記在其它應收款等往來科目，而放在銀行未達賬項中。另外也可以突擊實地盤點企業的庫存現金數并與現金日記賬賬面數核對，如相差較大，應當分析具體原因，是否存在賬外經營的情況。
2、應收賬款科目分析。由于近幾年房地產行業進入賣方市場，房地產產品供不應求，有的房地產開發商甚至在未取得預售許可證之前就要求購房人一次**清，所以房地產企業應收賬款科目一般余額比較小，應當對房地產企業的應收賬款進行明細分析，如期末應收賬款明細科目期末余額為貸方余額，則應重點分析，防止企業將收到的預收款放在應收賬款科目，而不放在預收賬款科目，需要通過分析相應銷售合同約定的付款方式、付款期限等分析判別真假，是否存在逃避預交企業所得稅行為。
3、其它應收款科目分析。一般來說，此科目期末金額不大，應認真分析明細。
如發現期末余額較大及本期業務發生頻繁和發生額較大的往來，要審核業務發生的時間、往來的性質以及是彼此間是否屬于關聯企業，要防止部分資金寬裕的房地產企業將閑散資金無償對外拆借給其關聯企業，計入其它應收款科目，不按關聯企業之間按照獨立企業之間的業務往來計提利息收入。 4、存貨科目分析。
此科目主要反映期末完工開發產品和期末未完工開發產品的情況。期末完工產品的余額一般是與預收賬款科目有對應關系的。
由于目前房地產企業開發項目必須達到一定完工程度才能取得預售許可證，而房地產開發項目由于需要投入資本比較大，建筑商也需要及時按照工程進度與房地產企業開票結算工程款，所以房地產企業期末完工產品的余額一般是與預收賬款科目有對應關系的，存貨金額應當與預收賬款金額保持一定比例的正相關關系。如果遠小于預收賬款期末金額，則有可能存在收入成本費用不配比的現象，存在前期多結轉銷售成本的可能。
這時要分析企業開發產品總成本、單位面積的開發成本等計算方法和分攤依據，是否將土地出讓金、前期工程配套費等一次性計入前期成本。有的房地產公司結轉銷售成本時，不按稅務規定的成本結轉方法進行結轉而是按成片開發的綜合毛利率進行結轉，就。
四、稅務風險表反饋表填寫
1
固定資產綜合折舊率=基期固定資產折舊總額÷基期固定資產原值總額*100%.?
固定資產綜合折舊率高于與基期標準值，可能存在稅前多列支固定資產折舊額問題。要求企業提供各類固定資產的折舊計算情況，分析固定資產綜合折舊率變化的原因。?
變動率則是（當期-上期）/上期 異常，你分析下原因，如果存在多提折舊也要如實填寫。
2.
主營業務收入變動率與主營業務成本變動率彈性系數
正常情況下二者基本同步增長，比值接近1。當比值〈1，且相差較大，二者都為負時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題；當比值〉1且相差較大，二者都為正時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題；當比值為負數，且前者為正后者為負時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。
對產生本疑點的納稅人可以從以下三個方面進行分析：結合“主營業務收入變動率”指標，對企業主營業務收入情況進行分析，通過分析企業年度報表及附表，了解企業收入的構成情況，判斷是否存在少計收入的情況；結合《資產負債表》中“應付賬款”、“預收賬款”和“其他應付賬款”等科目的期初、期末數額進行分析，如“應付賬款”和“其他應付賬款”出現紅字和“預收賬款”期末大幅度增長情況，應判斷存在少計收入問題；結合主營業務成本率對年度申報表及附表進行分析，了解企業成本的結轉情況，分析是否存在改變成本結轉方法、少計存貨（含產成品、在產品和材料）等問題。
當然，指標是根據規范會計處理的前提下設計的。有的時候企業存在一些應時應實的特殊處理方式也會造成指標異常。
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