榮觀房產網房地產稅收違法案例
1. 稅收的違法案例及處理方法
1、根據d《征管法》de第25條規定，納稅人必須依照法律、行*法規d規定或稅務機關依照法律、行*法規規定a確定申報期限、申報內容s如實辦理納稅申報，報送納稅申請表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
陽光酒店雖然在會計賬簿上已計提稅款，但因資金緊缺而未如實申報，具有主觀故意，是虛假申報，依照《征管法》第63條de規定，屬偷稅行為，但所偷稅額未達到偷稅罪的標準，因此，朝陽區地稅局對該公司作出追繳稅款，加收滯納金，對所偷稅款處1倍罰款的決定是合法的。
2、根據a財稅字d〔1997〕77號《關于企業 資產評估增值 s有關所得稅處理d問題通知》進行f股份制改造過程中評估q增值，不征收企業所得稅。
按照國稅q發[2003]45號《關于執行企業會計 制度需明確的s有關所得稅f問題通知》企業接受捐贈的d非貨幣性q資產，必須按接受捐贈時d資產入賬de價值確認捐贈收入，并入當期d應納稅所得，依法d計算應繳納的企業所得稅。
應納所得稅=（20+3.4）*33%=7.722萬元。
接受捐贈企業另外支付或應付的相關稅費應并入固定資產原值。
2. 急 誰有涉及房產稅收方面的案例分析啊
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先在上海、重慶試行，但房產稅出臺后將會快速推動房價繼續上漲，國家稅收目的就可以順利實現了。
應向重慶*府學習的，因重慶加大保障性住房（公共租賃房）供應，所以重慶房價在全國城市中目前來說還是最低的，而且是按套內計算。今后通貨膨脹因素會上漲，但至少遏制了房價的過快上漲。不能向重慶*府學習的，因重慶只開征高檔房房產稅，雖對抑制重慶房價一點關系都沒有，明擺就是利用*策殺豬殺富，把富人趕出重慶，但重慶老百姓高興。這個城市不適合富人去投資，*府殺富心態嚴重，但適合去做點小生意，小生意做大后一定要轉向其它城市去發展。
目前國家也出*策公開參與炒房，房產稅轉嫁到租金，看來國家是要打擊沒房住的人多掏租金去租房，目的是想逼老百姓都掏錢去買房。
最終轉嫁到租房人，租金增高，加劇新一輪搶房潮投資出現，房價繼續高漲，稅收增加，國家目的達到。*府轉嫁房產稅可暫時影響供求及保障矛盾，征收房產稅會使國家會更加強大，國富民弱會更加突出，但為了國家利益，老百姓犧牲一下個人利益吧。
一但房產稅改革后，*府最怕有房的老百姓較真，都去找國家要土地增值那部份錢，或老百姓都去找國家要回自己的土地所有權，那國家麻煩就大了，呵呵。
重點：落實解決供求關系，非常簡單的事情，不清楚為何國家要故意搞得特別復雜！！！
房產稅*策短期影響房價很難說，因國家未實質解決保障房的供求矛盾，國家每出臺一個*策調控，就變相抬高一次成本，越抬越高，最后還是老百姓去買單。所以長期來說是看漲的。
國家新*是“遏制房價過快上漲”。國家是要求房價繼續上漲，但不要漲得太快。房價下跌不符合國家新的*策，新*本來就是不需房價下跌，但需和諧的溫和上漲。
例：有人去市場花100大洋買了一只小豬認養10年，1年后長成可以賣1000大洋的大豬，有一社團組織告訴你這豬的增值部份你1文錢不能拿，每年還要再征收你把豬養大了的養豬增值稅100大洋。就是這種稅，請問你認為應采用何種形式征收？呵呵。社團組織對豬的打壓的*策就是明白告訴要搶劫，有本事你就別去買豬，看豬價會不會下跌。但豬涉及民生問題，有很多人需要買來吃或養，社團組織如果從源頭上解決有大量的小豬、大豬的供求才是問題所在！！問題是社團組織是否愿這么干？而不是單一去研究下一步如何搶劫的辦法。否則搶劫一次，豬價的成本被抬高一次。
漲價不是房漲價，房是每年都要折舊，增值的原因是*府的土地而持續增值的。
在國外因土地增值要收地產稅（房產稅、物業稅，什么名稱不重要），國外土地是私有化的業主擁有所有權，業主自己的土地增值了，國外的業主非常高興，當然愿意交地產稅。中國也準備征稅，但問題是房是每年都在折舊跌價，中國的土地全部都是國家所有的，老百姓僅僅只有使用權而已。但土地又是持續增值，增值部份也是國家的土地增值，問題是增值部份的物業稅應該向誰征稅？地方*府找中央*府征收？不可能。去找老百姓征收，但老百姓的房在折舊貶值，轉而只有轉嫁去抬高房的價格，造成房價爆漲。
3. 房產稅如何進行稅務籌劃 房產稅稅務籌劃案例分析
房產稅計算方法
進行稅務籌劃之前，首先要了解房產稅如何征稅，怎么計算的。房產稅的計稅方法分為從價計征和從租計征。
其中，從價計征的計稅依據為：
1、按照房產原值一次減除10%-30%的扣除后的余值；
2、無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等；
3、獨立的地下建筑物在進行10%-30%的扣除前先對房產原值進行確定；
(1)地下建筑物為工業用途的，以房屋原價的50%-60%作為應稅房產原值；
(2)地下建筑物為商業用途及其他用途的，以房屋原價的70%-80%為應稅房產原值。
4、10%-30%的具體扣除比例由省、自治區、直轄市人民*府確定。
計算公式為：應納稅額=應稅房產原值*（1-原值扣除比例）*1.2%
從租計征的計稅依據：
1、租金收入
2、以勞務或其他形式為報酬抵付租金收入的，按當地同類房產租金水平確定；
3、個人出租住房，按4%的稅率征收房產稅；
4、出租的地下建筑物，按出租地上建筑物的有關規定計稅。
房產稅稅收籌劃分析
從稅率入手進行籌劃。
因從價計征和從租計征的稅率不一致，因稅率差異造成的稅收籌劃空間為：
（房屋原價+土地）*（1-原值扣除比率）*1.2%=租金收入*12%
也就是說從價計征和從租計征的臨界點為（房屋原價+土地）*（1-原值扣除比率）=租金收入*10倍.
當（房屋原價+土地）*（1-原值扣除比率）>10倍租金收入的時候，出租繳納的房產稅較少；
當（房屋原價+土地）*（1-原值扣除比率）例如，某集團在上海持有一套房產，價值3億元，如果按照自己持有使用的話，年度需要繳納的房產稅為30000*1.2%*(1-30%)=252萬元；而如果我們將房產出租的話，繳納的房產稅約為31萬元（1800㎡，4元/㎡/天）；兩者之間的差額為252-31=221萬元。
這樣，我們就可以操作將房產出租給關聯公司，使之符合從租計征的條件，增加收益。
4. 房地產稅收違法普遍問題有哪些
房地產稅收違法普遍問題：
1.預售收入不按規定的預計利潤率計算預計利潤；
2.虛列成本，特別是建安成本；
3.將應計入開發成本的利息費用，直接在財務費用中列支；
4.取得不合規發票；
5.多分攤屬于商業開發性質的會所等的成本；
6.符合銷售條件，不及時結轉收入。
檢查和處理的難點：
1.取證難。如建安成本虛開發票問題比較嚴重，但核實很困難；
2.涉及的利益方多，說情風嚴重，處理難。
5. 房地產企業的稅收籌劃實例
以下通過一個案例告訴你房地產企業如何通過企業財富安全管理集成系統來做好企業稅收籌劃，并且對房地產企業未來稅務安全做出預控。企業財富安全管理集成系統，預控企業稅務風險，安全提升價值。
嘉業公司擬建的蛟湖經典項目有一地塊，其土地成本和開發成本合計為29000萬元，評估公司按照市價給出的評估價格為50000萬元。現有兩個方案如下（均采用營改增后的簡易計稅法）：
【分析】
方案一：自建自銷
嘉業公司將該項目作為商品房用于直接銷售，依據稅務規定，按照銷售不動產稅目征稅，涉及土地增值稅。
銷售收入（含增值稅）：50000萬元
銷售收入（不含增值稅）：50000÷（1+5%）=47619萬元
銷項稅額：47619*5%=2381萬元
城建稅及教育費附加：2381*(7%+3%+2%)=286萬元
印花稅：50000*0.0005=25萬元
土地增值稅：
扣除項=29280*(1+10%+20%)+286=38350萬元
增值額=47619-38350=9269萬元
增值率=9269/38350=24%
土地增值稅：9269*30%=2780萬元
凈收入：47619-29280-25-2780-286=15248萬元
方案二：（企業財富安全管理集成系統方案）
嘉業公司先將該地塊出售給綠地公司用于職工住房，土地轉讓價格按照評估價格為10000萬元，土地成本為7280萬元，進行土地使用權證的更名，涉及土地增值稅。嘉業公司與綠地公司簽訂房屋代建協議書，工程所需全部建設資金均由綠地公司提供，同時綠地公司還負責采購大部分的建筑材料（價款約為1300萬元），嘉業公司只負責工程的組織協調工作，建筑面積為90000平方米，按照每平米2500元收取代建服務費，共計22500萬元。代建服務期間費用預測為6500萬元。代建服務按照服務收入征稅，不涉及土地增值稅。
該房地產公司轉讓該地塊的損益如下：
銷售收入（含增值稅）：10000萬元
銷售收入（不含增值稅）：10000÷（1+5%）=9524萬元
銷項稅額：9524 *5%=476萬元
城建稅及教育費附加：476*(7%+3%+2%)=57萬元
印花稅：10000*0.0005=5 萬元
土地增值稅：
扣除項=7280*(1+10%)+57=8065萬元
增值額=9524-8065=1459萬元
增值率=1459/8065=18%
土地增值稅=1459*30%=438萬元
凈收入：9524-7280-57-5-438=1744萬元
（該房地產公司代建服務損益如下：）
代建收入（含增值稅）：22500萬元
代建收入（不含增值稅）：22500÷（1+5%）=21429萬元
代建增值稅：21429*5%=1071萬元
代建城建稅及教育費附加：1071*(7%+3%+2%)=129萬元
（該房地產公司兩項業務合計凈收入如下：）
合計凈收入：14800+1744=16544萬元
【結論】根據以上分析，就此項目來說方案二凈收入更多，比方案一多296萬元。因此方案二代建更好。
6. 公布重大稅收違法案件信息,需要包括哪些內容
（一）對法人或者其他組織：公布其名稱，統一社會信用代碼或納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經法院判決確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），經法院判決確定的負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼； （二）對自然人：公布其姓名、性別、身份證號碼； （三）主要違法事實； （四）適用相關法律依據； （五）稅務處理、稅務行*處罰情況； （六）實施檢查的單位； （七）對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的涉稅專業服務機構及從業人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統一社會信用代碼或納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業資格證書編號。
7. 房地產行業偷逃稅款行為后怎么處罰
對于那些故意偷逃稅款的行為，絕不能一“補”了之，否則，就容易縱容偷逃稅款行為，使國家稅收的強制性特征受到傷害。
我國刑法第201條規定：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款……偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上并且偷稅數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金。”
對于偷稅這種違法犯罪行為，在任何法治國家都是予以嚴厲打擊的。對于故意偷稅者，絕不能姑息遷就，不能補交稅款了事，必須依法嚴懲，只有這樣，才能維護國家稅法的尊嚴。
8. 稅務局怎么查房地產
一、案件背景情況 （一）案件來源 根據2012年稅收專項檢查工作計劃，經批準，選案部門將X縣XX房地產開發公司XX項目部列為XX縣地稅局稽查局2012年的稽查對象。
2012年7月，該縣地稅局稽查局對該房地產開發公司開發A住宅小區項目在2008年1月1日至2011年12月31日期間履行納稅義務、扣繳義務、發票使用管理情況、稅務管理執行情況進行了檢查。 （二）納稅人基本情況 該房地產開發公司登記注冊類型為集體事業單位，屬于房產地開發企業，主要經營范圍為房地產開發、銷售；主管稅務機關為XX縣地方稅務局XX分局。
至2011年12月，該公司開發A住宅小區項目已完成施工。至2011年12月，已基本銷售完成，土地增值稅已達到清算條件，但由于達不到查賬征收條件，且報經縣局批準，對該公司企業所得稅、土地增值稅均實行核定征收。
二、檢查過程與檢查方法 （一）檢查預案。在實施稽查前，稽查人員圍繞納稅人的涉稅情況進行案頭分析，制定檢查預案： 一是到管理部門了解稅收管理情況：到2011年12月止，該公司開發A住宅小區共申報地方各稅費6345914。
89元（銷售不動產營業稅3954922。 39元、企業所得稅1717000。
00元、土地使用稅10400。00元、土地增值稅429250。
00元、印花稅21332。50元、教育費附加64387。
50元、地方教育附加41310。00元、城建稅107312。
50元）； 二是到房產管理部門收集測繪報告、房屋產權證等資料，掌握可售面積、房屋產權證辦理等情況； 三是確定檢查重點：1、核對合同價款的真實性；2、柴間、車庫、商鋪、車位等銷售收入是否已申報納稅；3、土地使用稅是否足額繳納；4、支付建筑款時是否足額取得了符合規定的發票。 （二）檢查具體方法 1、賬面檢查，發現疑點。
稽查人員在履行了相關的法定程序后，采用詳查法對納稅人的有關賬簿和憑證及房屋銷售合同等相關資料進行了檢查，同時到房產管理部門收集了測繪報告、房屋產權證等資料。經整理后比對發現： 一是已售套房的數量、面積、單價、金額與房管部門銷售登記情況的數量、面積、單價能夠達到一致； 二是企業提供的商鋪的銷售面積與測繪報告的可售面積相差較大，企業提供的商鋪銷售面積是1335。
47平方米，而測繪報告的可售面積是2474。18平方米； 三是與施工方的工程結算造價是2274萬元，已開具建安發票2274萬元； 四是土地使用稅申報數僅為10400元，與實際明顯不符； 五是土地增值稅的征收率明顯偏低。
2、詢問調查，外圍取證。 針對上述存在的疑點，稽查人員及時將情況向稽查局長進行了匯報。
聽取匯報后，稽查局長立即組織全局人員召開案情分析會，對發現的涉稅疑點，以及在稽查實施時會產生的困難和應急預案進行了認真的分析，并確定了以外圍調查為主線的下一步稅務稽查實施方案： 一、從稽查力量著手，增派2名稽查人員充實到檢查組； 二、從購房戶著手，全面掌握購房付款、付款票據取得等情況； 三、到實地查看車庫、雜間、車位、商鋪的使用情況 。 按照預定的稅務稽查實施方案，稽查人員展開了外圍調查： 一是到購房戶收集購房付款、付款票據取得等證據，取得并固定了部分真實的銷售協議、收款收據等原始證據； 二是到實地查看發現，所有的車庫、雜間均已裝上了鐵門，說明已全部銷售；商鋪也已銷售完；車位共34個，已售20個，未售14個。
在掌握了這一系列證據后，稽查人員決定對公司法定代表人下達了《詢問通知書》，要求其接受詢問。在詢問期間，公司法定代表人承認了則以在外地出差為由，采用“軟拒絕”的手段回避詢問，拖延時間。
其間則大肆動用社會關系，試圖通過托熟人說情、宴請、送禮等方式來干擾稽查人員辦案。 對此，稽查人員一一拒絕，并要求該法定代表人立即接受詢問。
正是稽查人員嚴謹辦案的工作作風和依法治稅的決心震撼了該公司法定代表人，最終接受了詢問。承認了商鋪已全部銷售的事實并提供了相關協議。
而企業申報土地增值稅的征收率偏低是因為企業會計人員對土地增值稅的核定征收率不了解。 （電影鏡頭） （三）檢查中遇到的困難和阻力 1、檢查取證難。
由于該公司在接受稅務檢查過程中，不如實提供商鋪銷售合同、收款收據等資料，導致稽查人員只能通過外圍調查、現場檢查的方式取得證據，辦案過程進展緩慢。在對購房戶的調查取證過程中，由于涉及廣，取證對象配合程度不一，同時受稽查權限的制約，稽查人員只能通過耐心細致的作解釋、宣傳工作，以取得取證對象的支持，獲取重要的證據（有時為了取得一戶購房戶的證據材料要跑幾次）。
正是在稽查人員掌握并固定了上述證據后，在鐵的事實面前該公司才提供了有關資料，查清了該公司的偷稅事實。 2、文書送達難。
公司法定代表人面對稽查人員的詢問通知以在外地出差為由，采用“軟拒絕”的手段回避詢問，拖延時間，并試圖通過托熟人說情、宴請、送禮等方式來干擾稽查人員辦案，使得案件的查處十分艱難。 在稽查人員的多次電話聯系且耐心宣傳稅收*策的情況下才接受了詢問，保證了案件的順利結案。
三、違法事實及定性處理 （一）違法事實。 通過內查外調，檢查組徹底查清了該。
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