榮觀房產網房地產進項稅
1. 房地產企業可以抵扣的進項稅有哪些
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，**另有規定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價*扣除率
（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
準予抵扣的項目和扣除率的調整，由**決定。
擴展資料：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第九條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行*法規或者**稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）**規定的其他項目。
第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額*征收率
小規模納稅人的標準由**財*、稅務主管部門規定。
第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%，**另有規定的除外。
第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由**稅務主管部門制定。
小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。
參考資料來源：百度百科-中華人民共和國增值稅暫行條例
2. 如何抵扣不動產的進項稅額
根據財*部、國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文件。
第二十一條：一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
……
第二十四條：進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
……
第二十八條 不動產、無形資產的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》執行。
根據《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》：適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。
3. 不動產進項稅額60%和40%抵扣的會計分錄
借：應交稅費---應交增值稅----待抵扣稅金
貸：應交稅費----應交增值稅----進項稅金
為了方便查詢，設置了工程抵扣稅金與工程待抵扣稅金科目，你可以酌情處理
當月入賬：
借：在建工程應交稅費--應交增值稅（進項稅）應交稅費--應交增值稅（待抵扣稅金）
貸：應付賬款
擴展資料：
準予抵扣
根據稅法規定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款。
2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。
3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額。
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費（不包括裝卸費、保險費等其他雜費），按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。
5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
不得抵扣
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定注明增值稅額計其它有關事項的；
2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：
會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的；
符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
參考資料來源：百度百科--進項稅額
參考資料來源：百度百科--應交增值稅
4. 不動產進項稅抵扣60%是什么意思
根據國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第15號）第二、第三條規定：
增值稅一般納稅人2016年5月1日以下業務的進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
包括取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及發生不動產在建工程，購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%。
擴展資料
稅額抵扣稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對于以前環節繳納的稅款準予扣除的一種稅收優惠稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。
稅額扣除與稅項扣除不同，從應納稅款中扣除一定數額的稅款，應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。
參考資料來源：百度百科-進項稅額抵扣
5. 房地產是一次抵扣進項稅還是分次抵扣
分兩年抵扣。
根據財*部、國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文件。之中的《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》。
適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。
擴展資料：
技術要求：
增值稅轉型范圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入“應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）”的貸方。
發生中途轉讓行為，應作銷售計算銷項稅額記入“應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）”的貸方，如果“待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）”有余額，也應等量將這部分進項稅額轉入“應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）”。
一、增值稅轉型可以抵扣的進項稅額及處理
納稅人發生下列項目的進項稅額可以按規定進行抵扣：購進（包括接受捐贈和實物投資，下同）固定資產；用于自制（含改擴建、安裝，下同）固定資產的購進貨物或應稅勞務。
通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關于融資租賃業務征收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的；為固定資產所支付的運輸費用。
二、增值稅轉型不得抵扣的進項稅額及會計處理
納稅人購進固定資產發生下列情形的，進項稅額不得按156號文件規定進行抵扣：將固定資產專用于非應稅項目（不含156號文件所稱固定資產的在建工程，下同）。
將固定資產專用于免稅項目；將固定資產專用于集體福利或個人消費；固定資產為應征消費稅的汽車、摩托車；將固定資產供未納入156號文件適用范圍的機構使用。
參考資料來源：百度百科-抵扣進項稅
6. 現在購入不動產的進項稅還用分兩年抵扣了嗎
是的，現在購入作為固定資產使用的不動產，其zd進項稅還用分兩年抵扣。但是，購入投資性房地產，其進項稅可以一次性抵扣。
相關規定：
增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年專抵扣比例為40%。
納稅人取得的不動產從銷項稅額中抵扣進項稅額，應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。具體抵扣方式為：
納稅人取得不動產的進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
例如：2016年5月1日，您單位購入一幢辦公樓，取得進項稅額110萬元，屬納稅人應在2016年5月抵扣66萬元，2017年5月（第13個月）再抵扣剩余的44萬元。
7. 房地產企業增值稅哪些進項稅額不能抵扣
《有關事項的規定》明確：
(1)購進服務、無形資產、不動產用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。
(2)非正常損失的購進貨物、相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(4)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(5)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(6)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(7)財*部、國家稅務總局規定的其他情形。
8. 房地產企業的進項稅額主要有哪些
房地產企業的外購項目主要有：建筑服務費（11%或3%）、材料采購款 [17%或3%,3%為建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）；商品混凝土 （僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）]、設計服務（6%）、廣告服務（6%）、經 紀代理服務、物業管理、安全保護等商務輔助服務（6%），此外還有自來水（3%）、電力U7%）、電信費（6%或11%）、不動產租賃費（11%）、辦公用品（n%）、各 類審計咨詢費（6%），等等。
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