房地產的增值稅是多少

1. 房產增值稅稅率是多少,如何計算

按房產余值計征的，年稅率為1.2%。應稅房產原值*（1-扣除比例）*年稅率1.2%。

按房產出租的租金收入計征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產稅。按房產余值計征的，年稅率為1.2%，應納稅額=應稅房產原值*（1-扣除比例）*年稅率1.2%

按照房產余值征稅的，稱為從價計征。房產稅依照房產原值一次減除10%~30%后的余值計算繳納。扣除比例由省、自治區、直轄市人民*府在稅法規定的減除幅度內自行確定。這樣規定，既有利于各地區根據本地情況，因地制宜地確定計稅余值，又有利于平衡各地稅收負擔，簡化計算手續，提高征管效率。

擴展資料：

房產稅率規定：

1、房本不滿五年，要按規定繳納營業稅；房屋產權取得滿兩年的免征，未超過兩年的按房價5.5%繳納。

2、普通住宅不滿5年（含）轉讓的，按銷售價減去房屋成本價繳納營業稅，滿5年免繳。非普通住宅不滿5年（含）轉讓的，按銷售價繳納全額營業稅，滿5年以上轉讓的，按銷售價減去房屋成本價繳納營業稅。

3、房屋產權取得滿五年的免征，未超過五年的按房價1%或房屋原值—房屋現值差額20%繳納。（房屋原值一般按上道契稅完稅額計算）

參考資料來源：百度百科-房產稅

2. 房地產開發有哪些稅種

房地產合作開發需繳納的稅種及稅率：一、營業稅 （一）、應稅范圍：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的規定，房地產開發企業，發生營業稅應稅勞務時主要涉及以下兩個方面：1、轉讓土地使用權：是指土地使用者轉讓土地使用權的行為，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

土地租賃，不按本稅目征稅。2、銷售不動產：是指有償轉讓不動產所有權的行為。

不動產，是指不能移動，移動后會引起性質，形狀改變的財產。本稅目的征收范圍包括：銷售建筑物或構筑物、銷售其他土地附著物。

（1）銷售建筑物或構筑物銷售建筑物或構筑物，是指有償轉讓建筑物或構筑物的所有權的行為。以轉讓有限產權或永久使用權方式銷售建筑物，視同銷售建筑物。

（2）銷售其他土地附著物（二） 涉及稅種房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、印花稅以及契稅等。營業稅1、銷售不動產的營業稅計稅依據根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的規定： （1） 納稅人的營業額為納稅人銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。

（2）單位將不動產無償贈與他人，其營業額比照《營業稅暫行條例實施細則》第十五條的規定確定。對個人無償贈送不動產的行為，不應視同銷售不動產征收營業稅。

（3）營業稅暫行條例實施細則第十五條規定： 納稅人銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關有權按下列順序核定其營業額： ① 按納稅人當月提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產的平均價格核定； ② 按納稅人最近時期提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產的平均價格核定； ③ 按下列公式核定計稅價格： 計稅價格=營業成本或工程成本*（1+成本利潤率）÷（1—營業稅稅率）上列公式中的成本利潤率，由省、自治區、直轄市人民*府所屬稅務機關確定。2、其他具體規定如下： （1）根據《轉發國家稅務總局關于房產開發企業銷售不動產征收營業稅問題的通知》的規定，在合同期內房產企業將房產交給包銷商承銷，包銷商是代理房產開發企業進行銷售，所取得的手續費收入或者價差應按“服務業―代理業”征收營業稅；在合同期滿后，房屋未售出，由包銷商進行收購，其實質是房產開發企業將房屋銷售給包銷商，對房產開發企業應按“銷售不動產”征收營業稅；包銷商將房產再次銷售，對包銷商也應按“銷售不動產”征收營業稅。

（2）對合作建房行為應如何征收營業稅 根據《轉發國家稅務總局關于印發營業稅問題解答（之一）的通知》規定：合作建房，是指由一方（以下簡稱甲方）提供土地使用權，另一方（以下簡稱乙方）提供資金，合作建房。合作建房的方式一般有兩種：第一種方式是純粹的“以物易物”，即雙方以各自擁有的土地使用權和房屋所有權相互：）。

具體的：）方式也有以下兩種： ① 土地使用權和房屋所有權相互：），雙方都取得了擁有部分房屋的所有權。在這一合作過程中，甲方以轉讓部分土地使用權為代價，換取部分房屋的所有權，發生了轉讓土地使用權的行為；乙方則以轉讓部分房屋的所有權為代價，換取部分土地的使用權，發生了銷售不動產的行為。

因而合作建房的雙方都發生了營業稅的應稅行為。對甲方應按“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”子目征稅；對乙方應按“銷售不動產”稅目征稅。

由于雙方沒有進行貨幣結算，因此應當按照《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十五條的規定分別核定雙方各自的營業額。如果合作建房的雙方（或任何一方）將分得的房屋銷售出去，則又發生了銷售不動產行為，應對其銷售收入再按“銷售不動產”稅目征收營業稅。

② 以出租土地使用權為代價換取房屋所有權。例如，甲方將土地使用權出租給乙方若干年，乙方投資在該土地上建造建筑物并使用，租賃期滿后，乙方將土地使用權連同所建的建筑物歸還甲方。

在這一經營過程中，乙方是以建筑物為代價換得若干年的土地使用權，甲方是以出租土地使用權為代價換取建筑物。甲方發生了出租土地使用權的行為，對其按“服務業―租賃業”征營業稅；乙方發生了銷售不動產的行為，對其按“銷售不動產”稅目征營業稅。

對雙方分別征稅時，其營業額也按《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十五條的規定核定。第二種方式是甲方以土地使用權、乙方以貨幣資金合股，成立合營企業，合作建房。

對此種形式的合作建房，則要視具體情況確定如何征稅（3）根據《轉發國家稅務總局關于印發營業稅問題解答（之一）的通知》規定：以“還本”方式銷售建筑物，是指商品房經營者在銷售建筑物時許諾若干年后可將房屋價款歸還購房者，這是經營者為了加快資金周轉而采取的一種促銷手段。對以 “還本”方式銷售建筑物的行為，應按向購買者收取的全部價款和價外費用征收營業稅，不得減除所謂“還本”支出。

（4）中外合作開發房地產征收營業稅問題根據《轉發《國家稅務總局關于中外合作開發房地產征收營業稅問題的批復》的通知》、費用 ① 關于中外雙方合作建房的征稅問題中方將獲得的土地與外方。

3. 營改增后房地產企業增值稅稅率是多少

房地產開發企業征收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

征收土地增值稅按規定稅率和增值額計算，房地產開發企業的土地增值稅需要在國家財稅*策的要求下進行會計處理，根據會計準則和制度實施核算，滿足房地產開發企業會計處理的特殊性。

2016年3月18日召開的**常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點。

目前，市場環境競爭激烈，營業稅存在重復增稅的弊端，不能抵扣增值稅專用發票將降低房地產企業的市場核心競爭力。

因此，房地產開發企業實施“營改增”制度具有一定的必要性。

擴展資料：

2016年3月24日，財*部、國家稅務總局向社會公布了《營業稅改征增值稅試點實施辦法》。

經**批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增試點，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

銷售不動產：

銷售不動產，是指轉讓不動產所有權的業務活動。不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物等。

建筑物，包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。

構筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。

轉讓建筑物有限產權或者永久使用權的，轉讓在建的建筑物或者構筑物所有權的，以及在轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。

房地產業：房地產開發企業征收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

參考資料：

公務員期刊網-營改增后房地產開發企業增值稅會計處理

百度百科-營業稅改增值稅

百度百科-營業稅改征增值稅試點實施辦法

4. 房地產業有哪些稅,稅率是多少

提供你一些稅種及計算辦法：

營業稅按營業收入5%繳納；

城建稅按繳納的營業稅7%繳納；

教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；

地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；

土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%,40%,50%,60%等不同稅率）；

印花稅：建安合同按承包金額的萬分之三貼花；購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元/輛）；

企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納（3萬元以內18%,3萬元至10萬元27%,10萬元以上33%）;

發放工資代扣代繳個人所得稅。

除2002年1月1日以后辦的企業的企業所得稅向國稅繳納外，其他稅收都向地稅局申報繳納。

5. 房地產增值稅稅率一般是多少

房地產業一般納稅人適用稅率11%，選擇簡易征收方法的一般納稅人以及小規模納稅人適用5%征收率。

拓展資料： 房地產增值稅，2016年5月1日起，營改增試點全面推開，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍，執行了20多年的營業稅將正式退出歷史舞臺。 按照新的增值稅稅率，建筑業和房地產業適用11%稅率，金融業和生活服務業適用6%稅率。

有關營改增的實施細則并未完全落地，而且國家承諾所有稅負只減不增，這使得房地產營改增具體*策如何設計受到多方關注。從目前全國樓市“去庫存”的前提下，營改增的實施在絕大多數城市是利好消息，有助于減輕稅費從而清理庫存。

預計*策將向自住及長期住房傾斜。現行營業稅免征房屋，若征收增值稅后，將面臨交易成本增加的風險。

現行全額征收營業稅的房屋，若購買原值大于現有售價49%，增值稅小于營業稅，反之則增值稅將大于營業稅。 對于差額征收營業稅的房屋，由于稅率由營業稅的5.6%提高到增值稅的11%，整體稅負亦將有所增加。

根據總體稅負只減不增的大方針，我們認為在執行細則上會考慮與現行營業稅的稅負比例，不排除對現在免征營業稅的房屋也實行增值稅免征。

6. 房地產稅率是多少,以及稅費如何計算

房地產業的增值稅率是11%，可以憑增值稅專用發票給予進項稅額抵扣。小規模納稅人執行3%的增值稅征收率，根據不含增值稅的銷售收入直接計算繳納增值稅，無進項稅額抵扣。應納稅額=增值額*適用稅率-增值額*速算扣除系數。

（一） 核定征收，按照轉讓二手房交易價格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個人所得稅征收方式。如成交價為50萬元，土地增值稅應為500000*1%=5000元。

（二） 減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進稅率征收。其中又分兩種情況，一是能夠提供購房發票，二是不能夠提供發票，但能夠提供房地產評估機構的評估報告。

擴展資料

由于房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不征收房產稅；但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。

負有繳納房產稅義務的單位與個人。房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營管理單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。

產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納。因此，上述產權所有人，承典人、房產代管人或者使用人，統稱房產稅的納稅人。

參考資料來源：搜狗百科-房產稅

7. 誰能解釋下什么是房產增值稅

1、房產增值稅實行四級超率累進稅率： 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。 上述所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。

2、全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。 3、按照新的增值稅稅率，建筑業和房地產業適用11%稅率，金融業和生活服務業適用6%稅率。

8. 房地產企業應交哪些稅稅率是多少

一、房地產開發商都需要繳納哪些稅

1.契稅

建筑用地在承接出讓土地時，房地產開發商需向土地管理部門繳納3%~5%稅率的契稅。

2.營業稅

自建建筑物出售，按建筑業3%稅率計繳營業稅，出售建筑物，按銷售不動產的5%稅率計繳營業稅。

3.城市維護建設稅和教育費附加

在繳納營業稅的同時，應以實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3%的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區或者鎮的，稅率為1%。

4.城鎮土地使用稅

房地產開發商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額計繳。

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）*適用稅額

土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。根據《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關*策規定的通知》（國稅發[2003]89號）文件的規定，房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅。

5.房產稅

以擁有的房產的計稅余值為計稅依據，按1.2%稅率計繳房產稅。

應納稅額=房產余值*（1-10%~30%）*1.2%

房產稅按年計征，分期向房產所在地稅務機關繳納。根據國稅發[2003] 89號文件的規定，房地產開發企業建造的商品房在售出之前不征收房產稅；但售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。

6.車船使用稅

以擁有自用的應稅車船適用的計稅標準、年稅額分別計稅。車船使用稅按年征收，分期繳納，納稅期限由各省、自治區、直轄市人民*府確定。汽車適用的車輛使用稅稅額是每年每輛60~320元，由納稅人所在地稅務機關征收。納稅人所在地，對單位是指經營所在地，對個人是指住所所在地。

7.土地增值稅

以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，實行四級超率累進稅率。

計算公式：

土地增值額=轉讓房地產的總收入-扣除項目金額

應納土地增值稅額=土地增值額*適用稅率-扣除項目金額*速算扣除率

土地增值稅納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額后的余額，為增值額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目有：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉讓房地產有關的稅金；（五）財*部規定的其他扣除項目。

土地交易環節的土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

企業建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免納土地增值稅。

納稅人應于轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書、土地轉讓和房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

8.印花稅

書立、領受稅法列舉的應稅憑證、按照規定計繳印花稅。

9.企業所得稅

應納企業所得稅額=（收入總額-稅法準予扣除項目金額）*適用稅率

稅法規定，企業繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預繳，月份或季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。

10.個人所得稅

個人獨資或合資企業，按個體工商戶的生產經營所得的應稅稅目，計繳個人所得稅。

應納稅額=（全年收入總額-成本費用以及損失）*適用稅率-速算扣除數

個體工商戶的經營所得應納的個人所得稅，按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

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