房地產稅務書籍推薦

房地產稅務書籍

1. 房產公司的會計人員,關于稅方面應該看哪些稅的書呢

房地產開發企業

應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅、企業所得稅、契稅、固定資產投資方向調節稅等。

1、固定資產投資方向調節稅是對我國境內的單位和個人（不包括涉外企業）進行固定資產投資的行為征收的一種稅。調節稅稅目稅率表規定，適用于一般民用住宅（包括商品房住宅）的稅率為5% 。按國稅發[1994]216號文的規定：房地產開發公司經營出售的商品房，可由購房單位按適用稅率直接向稅務機關繳納；稅務機關也可委托開發公司代扣代繳。計算公式為：應稅投資完成額*適用稅率

2、營業稅：房地產開發企業從事建筑工程作業，應按包括工程所用原材料及其他物資和動力價款在內的營業額，依建筑業稅目所適用的稅率3%納稅。

房地產開發企業銷售不動產時應在收訖或取得索取營業收入（房款）憑據后，就全部價款和價外費用按銷售不動產稅目依5%的稅率繳納營業稅。如與包銷商簽訂合同由其自訂價格進行銷售，由房地產開發公司向客戶開具房地產發票，依5%的稅率繳納營業稅，包銷商收取價差或手續費的應按"服務業--代理業"征收營業稅。合同期滿后，房屋未售出部分若由包銷商收購，對房地產開發公司應就房屋銷售收入按"銷售不動產"稅目依5%稅率征收營業稅。包銷商將房產再銷售，對包銷商也按"銷售不動產"稅目征收營業稅。

3、城建稅、教育費附加：依實際繳納的營業稅額繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

4、印花稅：當單位和個人的房屋發生產權轉移時，應當繳納印花稅。

5、土地增值稅：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物（即轉讓房地產）并取得收入的單位或個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅，稅率為30%、40%、50%和60% 。

6、企業所得稅：房地產開發企業的所得減除成本、費用、損失后的余額應按33%（含地方所得稅）的稅率繳納企業所得稅。

7、契稅：目前我國契稅的征收范圍是因買賣、典當、贈與及交換而發生產權轉移的房屋。其納稅人是以買賣、典當、贈與或交換形式取得土地、房屋產權的承受人。契稅是按當事人雙方所訂契約產價的一定比例向產權承受人征收的一次性稅收。征收契稅的宗旨是為了保障不動產所有人的合法權益。契稅（對房屋買賣而言）按房屋買賣成交價格的3-5%征收契稅，具體由各省、市、區決定。

2. 房地產開發企業會計與納稅實務的圖書目錄

第一節房地產開發企業業務概述

第二節房地產開發企業會計概述

第三節房地產開發企業納稅業務概述第一節企業設立階段業務概述

第二節企業設立階段納稅處理

第三節企業設立階段會計處理第一節獲取土地階段業務概述

第二節獲取土地階段納稅處理

第三節獲取土地階段會計處理第一節開發建設階段業務概述

第二節成本費用核算

第三節材料、固定資產、出包工程會計核算

第四節職工薪酬會計核算

第五節開發產品核算

第六節開發建設階段納稅及納稅業務的會計處理第一節轉讓及銷售階段業務概述

第二節轉讓及銷售階段納稅處理

第三節土地增值稅清算

第四節轉讓及銷售階段會計處理第一節投資性房地產業務概述

第二節投資性房地產納稅處理

第三節投資性房地產會計處理第一節合作開發房地產業務概述

第二節合作開發房地產會計與稅務處理第一節利潤形成及分配業務概述

第二節利潤形成及分配會計處理第一節企業所得稅匯算清繳

第二節企業所得稅年度匯算舉例

第三節所得稅會計第一節財務會計報告概述

第二節資產負債表

第三節利潤表

第四節現金流量表

第五節所有者（或股東）權益變動表

第六節財務報表附注 ……

3. 房地產開發企業會計與納稅實務的圖書目錄